Виправлення помилки в Звіті по ЄСВ: покрокова інструкція

Для виправлення зарплати подайте два уточнюючих розрахунки за січень. Відпускні випраляються в звіті за лютий.

За загальним правилом першим уточнюючим розрахунком виправляють несумові помилки – КЗО «2» виправляється на КЗО «1», в другому уточнюючому змінюється ставка ЄСВ.

Однак, на практиці дуже часто програма не пропускає такі звіти. Ставку податку краще змінити за допомогою вилучення помилкових рядків за допомогою КТН 3 та введення нових за допомогою КТН 2 без поділу на сумові та несумові помилки. Ба, більше, навіть два таких рядки програма не завжди пропускає в одному звіті.

Отже, в першому уточнюючому розрахунку повністю дублюєте всі дані рядка з помилковою ставкою 8,41%, в графі 9 – «3». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносите до рядків 6.1 та 6 табличної частини розрахунку.

В другому розрахунку виправляємо ставку на 22%. Заповнюєте рядок з правильними даними, в графі 9 – «2». Графу 25 не заповнюєте. Значення графи 20 цього рядку переносите до рядків 4.1 та 4 табличної частини розрахунку.

Оскільки в уточнюючому звіті КТН 10 не використовується, виправити помилку в рядках з відпускними краще у звітному розрахунку. Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за лютий за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума відпускних, які помилково були нараховвні зі ставкою 8,41%:

гр. 8 - "2", гр.9 -"10" гр.10 - "01.2026", гр.16, 17 - "-3000", гр.20 - "-252,30"

гр. 8 - "2", гр.9 -"10" гр.10 - "02.2026", гр.16, 17 - "-1000", гр.20 - "-84,10".

Та додаються два рядки з правильним нарахуванням:

гр. 8 - "1", гр.9 -"10" гр.10 - "01.2026", гр.16, 17 - "3000", гр.20 - "660"

гр. 8 - "1", гр.9 -"10" гр.10 - "02.2026", гр.16, 17 - "1000", гр.20 - "220".

Раді допомогти, звертайтесь ще!