Розрахунок резервів відпусток при переході з ДП до ТОВ

Згідно з Положенням (стандарт) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text) у разі відсутності ймовірності вибуття активів для погашення майбутніх зобов'язань сума такого забезпечення підлягає сторнуванню (п. 18 П(С)БО 11). Тобто якщо по ДП накопичений резерв не буде використовуватись він має бути списаний на дохід ДП (Дт 471 Кт 719)

Відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується).

Пункти 8.1-8.2 Положення про інвентаризацію (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text) визначають наступне:
При інвентаризації забезпечень перевіряються їх правильність і обґрунтованість. Залишок забезпечення на виплату відпусток, у тому числі відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з цих сум, станом на кінець звітного року визначається за розрахунком, який базується на кількості днів невикористаної працівниками підприємства щорічної відпустки та середньоденній оплаті праці працівників. Середньоденна оплата праці визначається відповідно до законодавства.

Тобто, на дату балансу (на 31.12) треба перевірити, чи вистачає залишку резерву по Кт 471 рахунку, щоб виплатити усі заборговані дні відпусток і нарахувати ЄСВ на ці суми. Якщо я вас правильно зрозуміла, то порахований реальний резерв складає 800 тис грн й тоді рах.471 коригується на збільшення проводкою Дт 23, 91, 92, 93 – Кт 471.

Раді допомогти, звертайтесь ще!