Оподаткування та облік символічних відзнак для військовослужбовців
Благодійна організація у межах своєї діяльності планує надавати військовослужбовцям та ветеранам, символічні відзнаки у вигляді годинників з метою вдячності, моральної підтримки та підняття духу. Годинники не є подарунками у розумінні звичайного вжитку, а виконує роль подяки, відзнаки та символічного нагородження, що має моральне, а не матеріальне значення. Ці відзнаки були персоніфіковані.
Просимо надати роз’яснення щодо:
1. Чи підлягають такі відзнаки оподаткуванню?
2. Чи існують обмеження щодо вартості таких предметів при їх обліку та передачі?
3. Які первинні документи повинні бути оформленні БО при такій передачі для цілей бухгалтерського та податкового обліку?
Наявність податків буде залежати від норми ПКУ, яку оберете
Не включаються до оподатковуваного доходу вартість орденів, медалей, знаків, кубків, дипломів, грамот та квітів, якими відзначаються працівники, інші категорії громадян та/або переможці змагань, конкурсів (пп. 165.1.38 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). Вартість не обмежена. Видається наказ на проведення заходу з відзнаки певної категорії військових.
Не включаються до оподатковуваного доходу вартість подарунків, що не перевищує 25% мінімальної зарплати на 1 січня, за винятком грошових виплат (пп. 165.1.39 ПКУ. В 2026 році це 2161,75 грн на місяць. Надаються подрануки за наказом керівника БО.
Не включається до оподатковуваного доходу не оподатковується ПДФО, якщо її розмір не перевищує граничного доходу, визначеного згідно з пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня відповідного року. В 2026 році це 4660 грн на рік. Надається така допомога за заявою фізособи та наказу.
Більше підстав для звільнення ПКУ не містить.
Отже оптимальним є все ж таки подарункова норма. Це не про матеріальне, а про оподаткування. Про моральне – це грамоти, кубки, медалі, квіти без податків.
Сума, що перевищує 2161,75 грн оподатковується як допблаго. ПДФО 18%+ВЗ 5%.
Сума перевищення нецільової благодійної допомоги також оподатковується ПДФО 18% + ВЗ 5%
Як варіант – не шукати норму для зменшення податків, а нарахувати допблаго кожному військовому та сплатити за рахунок БО податки. Це відбувається шляхом «накрутки» поверх вартості підвищуючого коефіцієнта. Це дозволить утворити джерело для утримання податків. Детально про це в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati
Передачу цінного подарунка (годинник) можна оформити або відомістю із ідентифікацією отримувача або окремим актом приймання – передачі. Як вирішите.
В бухобліку придбання годинників відображаєте Дт 209 Кт 484
Передача Дт 949 Кт 209.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звітність ФОП: чи подається звіт за найманих помісячно
Перехід ФОП на загальну систему: наслідки та додаткові податки
Облік військових: вимоги, штрафи та наслідки для підприємств
Підкажіть будь ласка, чи потрібно головному бухгалтеру підприємства мати сертифікат, або іншій документ, який підтверджує закінчення курсів з ведення військового обліку.
- Які штрафні санкції нараховують, якщо нема документа.
- Які штрафні санкції…
Оцифрування трудових книг та свідоцтв для ФОП: необхідність
Працівник також ФОП - чи потрібно оцифровувати свідоцтво про державну реєстрацію як ФОПа…
Чи потрібно реєструватися як СПФМ для ФОП у 2023
Звітність ФОП без найманих працівників: січень, лютий, березень
Списання первинних документів в неприбутковій організації: рекомендації та терміни зберігання
Відсутність підтверджуючих документів при призові до армії
Правильний розрахунок лікарняного для працівниці зі стажем понад 10 років
Обов'язки малого підприємства щодо резерву відпусток у 2026 році
Можливість працевлаштування інваліда для бронювання іншого працівника
Чи можна враховувати транспортні витрати при купівлі товару
Чи потрібен К.ВЕД 66.12 для турфірми, що страхує
Дякую…
