☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування фінансового результату для ЗЕД: що потрібно знати
Так, коригування на 30% застосовується відповідно до пп. 140.5.4 (або 140.5.51 ПКУ - залежно від імпорту чи експорту), але його можна уникнути за наявності довідки про сплату нерезидентом корпоративного податку або звіту про відповідність ціни принципу «витягнутої руки».
Оскільки ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування та добровільно застосовує податкові різниці, положення розділу ІІІ ПКУ щодо коригування фінансового результату є обов’язковими до застосування, навіть при доході менше 40 млн грн (пп. 134.1.1 ПКУ).
У разі здійснення операцій з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого постановою КМУ №480 від 04.07.2017 року, виникає обов’язок застосування 30% коригування фінансового результату відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ (для імпорту) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713або пп. 140.5.51 ПКУ (для експорту).
Збільшення фінансового результату здійснюється на 30% вартості придбаних (або реалізованих) товарів, робіт, послуг чи необоротних активів незалежно від того, чи вплинули вони фактично на бухгалтерський фінансовий результат у звітному періоді.
Водночас коригування можна не застосовувати за наявності довідки від нерезидента про сплату ним корпоративного податку у році здійснення операції. Вимоги до форми довідки законодавством не встановлені, однак вона має підтверджувати факт сплати корпоративного (прибуткового) податку нерезидентом у відповідній державі.
Таку довідку нерезидент повинен отримати у податковому органі своєї країни реєстрації (або іншому компетентному державному органі, що адмініструє корпоративний податок).
Довідка має бути належним чином легалізована (апостиль або консульська легалізація - залежно від країни) та перекладена українською мовою.
Якщо довідка про сплату корпоративного податку від нерезидента відсутня, уникнути 30% коригування можливо шляхом підготовки звіту, який підтверджує відповідність ціни принципу «витягнутої руки» (звичайної ціни).
Водночас слід враховувати, що за відсутності ділової мети в імпортній операції коригування здійснюється не в розмірі 30%, а на всю суму витрат за таким придбанням.
А також можна переглянути відео на ресурсі за посиланням https://7eminar.ua/events/3219/6379
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Строк подачі уточнюючої 20-ОПП при продажу основних засобів
Як вказати адресу при реєстрації ФОП у Дії
Яку адресу тоді вказувати при реєстрації в дії, це може бути до прикладу адреса проживання батьків чи друзів…
Нарахування ЄСВ за серпень при інвалідності та відпустці
Чи потрібно оформлювати наказ при зміні одиниць виміру
Оренда приміщення: податки та комунальні послуги для адвоката
Є відповідь АІ
Чи можуть ТОВ на єдиному податку отримувати закордонні донати
Зміна назви охоронної компанії: чи потрібно укладати новий договір
Правила визначення вина, що продається без ліцензії в Україні
Податки та збори для ФОП при оренді офісного приміщення
-У які строки сплачувати ПДФО та військовий збір?
-За якою ознакою доходу відображати оренду в додатку…
Сплата ПДФО для працівника, що працює дистанційно в Україні
Коригування ПДВ: як діяти при неправильної митної декларації
Є відповідь АІ
Зауваження податкової щодо заповнення декларації на прибуток
Запит податкової: що робити в умовах хаосу документів
Виправлення буквеного позначення "без ПДВ" у чеках РРО
Помилка в позначенні "без ПДВ": як виправити та уникнути ризиків
Є відповідь АІ
Перерахунок середнього заробітку для відпускних у вересні
Є відповідь АІ
Витрати на судову експертизу: на який рахунок їх віднести
Є відповідь АІ
