🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригування фінансового результату для ЗЕД: що потрібно знати
Так, коригування на 30% застосовується відповідно до пп. 140.5.4 (або 140.5.51 ПКУ - залежно від імпорту чи експорту), але його можна уникнути за наявності довідки про сплату нерезидентом корпоративного податку або звіту про відповідність ціни принципу «витягнутої руки».
Оскільки ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування та добровільно застосовує податкові різниці, положення розділу ІІІ ПКУ щодо коригування фінансового результату є обов’язковими до застосування, навіть при доході менше 40 млн грн (пп. 134.1.1 ПКУ).
У разі здійснення операцій з нерезидентом, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого постановою КМУ №480 від 04.07.2017 року, виникає обов’язок застосування 30% коригування фінансового результату відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ (для імпорту) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713або пп. 140.5.51 ПКУ (для експорту).
Збільшення фінансового результату здійснюється на 30% вартості придбаних (або реалізованих) товарів, робіт, послуг чи необоротних активів незалежно від того, чи вплинули вони фактично на бухгалтерський фінансовий результат у звітному періоді.
Водночас коригування можна не застосовувати за наявності довідки від нерезидента про сплату ним корпоративного податку у році здійснення операції. Вимоги до форми довідки законодавством не встановлені, однак вона має підтверджувати факт сплати корпоративного (прибуткового) податку нерезидентом у відповідній державі.
Таку довідку нерезидент повинен отримати у податковому органі своєї країни реєстрації (або іншому компетентному державному органі, що адмініструє корпоративний податок).
Довідка має бути належним чином легалізована (апостиль або консульська легалізація - залежно від країни) та перекладена українською мовою.
Якщо довідка про сплату корпоративного податку від нерезидента відсутня, уникнути 30% коригування можливо шляхом підготовки звіту, який підтверджує відповідність ціни принципу «витягнутої руки» (звичайної ціни).
Водночас слід враховувати, що за відсутності ділової мети в імпортній операції коригування здійснюється не в розмірі 30%, а на всю суму витрат за таким придбанням.
А також можна переглянути відео на ресурсі за посиланням https://7eminar.ua/events/3219/6379
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення відпустки за червень 2025 у розрахунок компенсації
Виплата компенсації за невикористану відпустку: нюанси та суперечки
Можливість створення банку для благодійних внесків юр. особою
Розрахунок доплати за ведення військового обліку працівника зарплати
Чи потрібна трудова книжка для першої роботи працівника
Штраф за скасування перевезення: ПДВ, рахунок і курс гривні
Виключення місяця з розрахункового періоду при звільненні працівника
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Вибір коду ПДВ для продажу програмного забезпечення на флешці
Перехід на загальну систему: питання реєстрації платником ПДВ
ПДВ на послуги нерезидента: курс НБУ для розрахунків
Рахунок (інвойс) 12 травня, списало кошти з карти ключ 20 травня.
Податкову виписується по першій події, відповідно 12 травня.
по курсу НБУ на 12 травня, чи по курсу НБУ який був в оплаті…
Розрахунок середньої заробітної плати з урахуванням лікарняних та відпустки
Правила відображення передоплати ПДВ в декларації за договорами
Чи відображається у декларації р.5 сума передоплати по договору за операцією не є пдв у 06.2026р, якщо акт на цю операцію підпишемо у 07.2026 ? Взагалі яке правило для таких операцій, якщо маємо операції з ПДВ та не є ПДВ…
Право на податковий кредит при авансовому платежі за рахунками
Як правильно зареєструвати податкові накладні для ФОП
Виписка НН та РК: вибір коду причини для с/г замовлення
Виправлення помилки у ПДВ: наслідки та уточнення декларації
Складання податкової накладної при тристоронньому договорі на експертні послуги
Як правильно зазначити послуги прокладання кабелів в ПН
Питання щодо зазначення робіт в ПН. ТОВ надає послуги , а саме: прокладання кабелів по коробах. Вартість послуги становить 36 грн за 1 п.м. Як вірно це відобразити в ПН? Цікавить саме стовпчик 4 ( умовне позначення) та стовпчик 5 ( код)…
