🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Порушення у ПДВ: наслідки та декларація ТОВ за січень 2026
20.02.2026р ТОВ пише лист, що оплата 22.01.2026р була за грудень 2025р.( акт за грудень 2025 був на 120 000 грн)
Постачальник складає мінусовий РК від 31.01.2026р до ПН від 22.01.2026р , в якому вказує вартість послуг за січень 96 000 грн, у т.ч ПДВ 16 000 грн, а різницю (-4 000 грн ) знімає. Пересилає ТОВ цей РК 25.02.26р на реєстрацію.
Які порушення та наслідки для ТОВ ? Декларація ТОВ за 01.2026р. р.18 до сплати?
Якшо Ви в цій ситуації є покупець послуг, то маємо зазначити наступне:
1) як ми зрозуміли - Ваш постачальник веде податковий облік по рахункам, а не по договору в цілому, оскільки окремо виписував ПН на аванс за січень 2026, маючи по Вам на 31.12.2025 сальдо Дт 361 - 120 000
Тому, коли 22.01.2026 йому надійшла оплата за 01/2026 на 120 000 грн, він за правилом "першої події" виписав ПН на 120 000 як по авансу за 01/2026
2) не зовсім зрозуміло - що саме відбулося 20.02.2026:
- Ви листом перенаправляєте оплату з 01/2026 на раніше надані постачальником послуги 12/2025, по яким вже була раніше складена ПН (по даті акту), тоді на цю дату постачальник мав би скласти РК на "-" на всю суму (-120 000) і цей РК мав бути датований 20.02.2026, адже саме в цей день Ви змінили призначення платежу. Оскільки в цій ситуації по 01/2026 виявляється, що "першою подією" мала б бути дата акту за 01/2026 (31.01.2026), то постачальник мав би скласти ПН від 31.01.2026 на 96 000 грн.
- або Ви листом вказуєте, що призначення платежу було помилкове - і треба було читати "оплата за 12/2025", тоді Пн від 22.01.2026 - є помилково складеною, і її треба було повністю "вбити" через РК (-120 000), а 31.01.2026 треба було скласти ПН на 96 000 грн. на дату акту (як "перша подія")
3) Вашим постачальником 31.01.2026 був помилково складений РК на (-24000, в т.ч. ПДВ -4000) - на часткове виправлення помилки. Тепер треба "до вбити" Пн від 22.01.2026 - скласти РК на "-" на (-96000) до Пн від 22.01.2026. Частково виправляти помилки через Рк не можна.
4) по деклараціям -- можливі такі варіанти:
Варіант 1:
якщо на момент складання ПН від 22.01.2026 вона відповідала даним первинного документу (виписка банку), то на нашу думку, така Пн може стояти в декларації за 01/2026 без коригування
В 02/2026 маєте змінусувати податковий кредит на суму 120000/20000(ПДВ), оскільки сума оплати перенаправлена в погашення боргу за 12/2025
Якщо постачальник зареєструє правильну ПН від 31.01.2026 на 96 000 в 02/2026, то візьмете цю ПН в податковий кредит в 02/2026
Варіант 2:
Якщо на момент складання ПН від 22.01.2026 вона була помилково складена, то на нашу думку, така Пн не може стояти в декларації за 01/2026, треба подати УР і зняти її з податкового кредиту за 01/2026
Якщо в 02/2026 постачальник буде "до вбивати" помилкову ПН на (-96000), то Ви цей РК на "-" не будете ставити в декларацію за 02/2026, якщо саму ПН зняли з податкового кредиту в 01/2026. На це вказує норма ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621):
"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг...."
Якщо в 02/2026 постачальник зареєструє Вам правильну ПН від 31.01.2026 на 96 000 грн. хоч і з запізненням в 02/2026, Ви зможете взяти її до податкового кредиту за 02/2026, або пізніше, якщо реєстрація буде пізніше
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення відпустки за червень 2025 у розрахунок компенсації
Виплата компенсації за невикористану відпустку: нюанси та суперечки
Можливість створення банку для благодійних внесків юр. особою
Розрахунок доплати за ведення військового обліку працівника зарплати
Чи потрібна трудова книжка для першої роботи працівника
Штраф за скасування перевезення: ПДВ, рахунок і курс гривні
Виключення місяця з розрахункового періоду при звільненні працівника
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Вибір коду ПДВ для продажу програмного забезпечення на флешці
Перехід на загальну систему: питання реєстрації платником ПДВ
ПДВ на послуги нерезидента: курс НБУ для розрахунків
Рахунок (інвойс) 12 травня, списало кошти з карти ключ 20 травня.
Податкову виписується по першій події, відповідно 12 травня.
по курсу НБУ на 12 травня, чи по курсу НБУ який був в оплаті…
Розрахунок середньої заробітної плати з урахуванням лікарняних та відпустки
Правила відображення передоплати ПДВ в декларації за договорами
Чи відображається у декларації р.5 сума передоплати по договору за операцією не є пдв у 06.2026р, якщо акт на цю операцію підпишемо у 07.2026 ? Взагалі яке правило для таких операцій, якщо маємо операції з ПДВ та не є ПДВ…
Право на податковий кредит при авансовому платежі за рахунками
Як правильно зареєструвати податкові накладні для ФОП
Виписка НН та РК: вибір коду причини для с/г замовлення
Виправлення помилки у ПДВ: наслідки та уточнення декларації
Складання податкової накладної при тристоронньому договорі на експертні послуги
Як правильно зазначити послуги прокладання кабелів в ПН
Питання щодо зазначення робіт в ПН. ТОВ надає послуги , а саме: прокладання кабелів по коробах. Вартість послуги становить 36 грн за 1 п.м. Як вірно це відобразити в ПН? Цікавить саме стовпчик 4 ( умовне позначення) та стовпчик 5 ( код)…
