☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Порушення у ПДВ: наслідки та декларація ТОВ за січень 2026
20.02.2026р ТОВ пише лист, що оплата 22.01.2026р була за грудень 2025р.( акт за грудень 2025 був на 120 000 грн)
Постачальник складає мінусовий РК від 31.01.2026р до ПН від 22.01.2026р , в якому вказує вартість послуг за січень 96 000 грн, у т.ч ПДВ 16 000 грн, а різницю (-4 000 грн ) знімає. Пересилає ТОВ цей РК 25.02.26р на реєстрацію.
Які порушення та наслідки для ТОВ ? Декларація ТОВ за 01.2026р. р.18 до сплати?
Якшо Ви в цій ситуації є покупець послуг, то маємо зазначити наступне:
1) як ми зрозуміли - Ваш постачальник веде податковий облік по рахункам, а не по договору в цілому, оскільки окремо виписував ПН на аванс за січень 2026, маючи по Вам на 31.12.2025 сальдо Дт 361 - 120 000
Тому, коли 22.01.2026 йому надійшла оплата за 01/2026 на 120 000 грн, він за правилом "першої події" виписав ПН на 120 000 як по авансу за 01/2026
2) не зовсім зрозуміло - що саме відбулося 20.02.2026:
- Ви листом перенаправляєте оплату з 01/2026 на раніше надані постачальником послуги 12/2025, по яким вже була раніше складена ПН (по даті акту), тоді на цю дату постачальник мав би скласти РК на "-" на всю суму (-120 000) і цей РК мав бути датований 20.02.2026, адже саме в цей день Ви змінили призначення платежу. Оскільки в цій ситуації по 01/2026 виявляється, що "першою подією" мала б бути дата акту за 01/2026 (31.01.2026), то постачальник мав би скласти ПН від 31.01.2026 на 96 000 грн.
- або Ви листом вказуєте, що призначення платежу було помилкове - і треба було читати "оплата за 12/2025", тоді Пн від 22.01.2026 - є помилково складеною, і її треба було повністю "вбити" через РК (-120 000), а 31.01.2026 треба було скласти ПН на 96 000 грн. на дату акту (як "перша подія")
3) Вашим постачальником 31.01.2026 був помилково складений РК на (-24000, в т.ч. ПДВ -4000) - на часткове виправлення помилки. Тепер треба "до вбити" Пн від 22.01.2026 - скласти РК на "-" на (-96000) до Пн від 22.01.2026. Частково виправляти помилки через Рк не можна.
4) по деклараціям -- можливі такі варіанти:
Варіант 1:
якщо на момент складання ПН від 22.01.2026 вона відповідала даним первинного документу (виписка банку), то на нашу думку, така Пн може стояти в декларації за 01/2026 без коригування
В 02/2026 маєте змінусувати податковий кредит на суму 120000/20000(ПДВ), оскільки сума оплати перенаправлена в погашення боргу за 12/2025
Якщо постачальник зареєструє правильну ПН від 31.01.2026 на 96 000 в 02/2026, то візьмете цю ПН в податковий кредит в 02/2026
Варіант 2:
Якщо на момент складання ПН від 22.01.2026 вона була помилково складена, то на нашу думку, така Пн не може стояти в декларації за 01/2026, треба подати УР і зняти її з податкового кредиту за 01/2026
Якщо в 02/2026 постачальник буде "до вбивати" помилкову ПН на (-96000), то Ви цей РК на "-" не будете ставити в декларацію за 02/2026, якщо саму ПН зняли з податкового кредиту в 01/2026. На це вказує норма ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621):
"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг...."
Якщо в 02/2026 постачальник зареєструє Вам правильну ПН від 31.01.2026 на 96 000 грн. хоч і з запізненням в 02/2026, Ви зможете взяти її до податкового кредиту за 02/2026, або пізніше, якщо реєстрація буде пізніше
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як відзвітувати за минулі періоди ФОП на спрощеній системі
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Технічна можливість реєстрації ФОП без адреси прописки через Дію
Виправлення помилки у нарахуванні лікарняних та зарплати
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилка в податковому розрахунку: виправлення типу нарахування 13
Практично в фіз-Д1 строка з тип нарах 13 це строка якою здійснено донарахування ЄСВ до мінімального в місяці нарахованих дектретних за відповідний…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
