Виправлення помилок з ПДФО та ВЗ при купівлі товарів

Для виправлення ситуації слід подати уточнюючий Додаток 4ДФ та сплатити ПДФО та військовий збір.

Якщо Ви відобразили в звітності виплату фізособі без нарахування податків, слід подати уточнюючий Додаток 4ДФ і вилучити помилковий рядок за допомогою ознаки "1" в графі 10. Далі додаєте рядок, в якому в графах 4а та 5а показуєте нарахування ПДФО та ВЗ фізособі. Ознака доходу 127. Графи 4 та 5 заповните в місяці фактичної сплати податків до бюджету.

Оскільки ПДФО та ВЗ не були утримані під час виплати доходу фізособі, відповідальність за погашення суми податкового зобов’язання або податкового боргу, та обов’язок щодо погашення такого податкового боргу, у покладається на податкового агента. При цьому платник податку - отримувач таких доходів звільняється від обов’язку погашення такої суми податкових зобов’язань або податкового боргу (п.125-1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n18003). Тобто податки до бюджету зобов'язано сплатити підприємство.

Щодо штрафів. За уточнення звітності або за невідображеня в звітності очікує штраф 1020 грн (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n16809)

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягне за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п. 125-1.2 ПКУ).

На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!