Виправлення помилок з ПДФО та ЄСВ при оплаті ФОПам

Для виправлення ситуації слід подати уточнюючий Додаток 4ДФ та сплатити ПДФО та військовий збір.

Оскільки Ви відобразили в звітності виплату фізособі, як дохід підприємця, слід подати уточнюючий Додаток 4ДФ і вилучити помилковий рядок за допомогою ознаки "1" в графі 10. Далі додаєте рядок, в якому в графах 4а та 5а показуєте нарахування ПДФО та ВЗ фізособі. Ознака доходу 127 або 126. Графи 4 та 5 заповните в місяці фактичної сплати податків до бюджету.

Оскільки ПДФО та ВЗ не були утримані під час виплати доходу фізособі, відповідальність за погашення суми податкового зобов’язання або податкового боргу, та обов’язок щодо погашення такого податкового боргу, у покладається на податкового агента. При цьому платник податку - отримувач таких доходів звільняється від обов’язку погашення такої суми податкових зобов’язань або податкового боргу (п.125-1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n18003). Тобто податки до бюджету зобов'язано сплатити підприємство.

Щодо нархування ЄСВ. Якщо підприємство не надасть документи, що підтверджуюьть надання додаткового блага, податківці можуть кваліфікувати цю виплату як оплату за надані послуги фізособі за договором ЦПД. На винагороу за ЦПД нараховують ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!