☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки списання дебіторської заборгованості для ТОВ
Якщо Ви маєте дебіторську заборгованість по ФОП (Дт 631), який припинений як ФОП, в 2025 році, то врахуйте наступне
З припиненням ФОПа він не перестав існувати як фізособа.
Тобто, ця особа має повернути Вам борг вже як фізособа, адже за нормою ст. 52 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n318):
"1. Фізична особа - підприємець відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно із законом не може бути звернено стягнення.
2. Фізична особа - підприємець, яка перебуває у шлюбі, відповідає за зобов'язаннями, пов'язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм особистим майном і часткою у праві спільної сумісної власності подружжя, яка належатиме їй при поділі цього майна.".
Або борг може бути списаний зі спливом строку позовної давності, який був зупинений на час воєнного стану за п. 19 р. ХХІ ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094) з 02.04.2020 по 03.09.2025, але з 04.05.2025 відновлений
На момент списання боргу по строку позовної давності Ви не повинні сплачувати ПДФО та ВЗ на підставі п. 164.2.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n3627):
"164.2.7. сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II цього Кодексу, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації"
Тобто, коли настане час списати цей борг, Ви маєте показати в додатку 4ДФ об`єднаної звіітності з кодом 107.
Фізична особа самостійно має декларувати ці доходи та сплачувати з них ПДФО 18 % та ВЗ 5%.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
Невідповідність граф митної декларації при експорті товарів
Подання 20-ОПП після виграшу аукціону на оренду землі
Чи потрібні видаткові накладні ФОП для отримання платежів
Можливість укладення договору позики між ФОП та компанією Польщі
Як уникнути копійок у ПДВ при розбивці оплат
Є відповідь АІ
Наслідки невиконання виконавчого провадження для юридичної особи
Чим загрожує невиконання виконавчого провадження для юридичної особи окрім штрафу…
Є відповідь АІ
Методи розрахунку середньої кількості працівників на підприємстві
1. окрулювати за правилом парної цифри кожну категорію і потім сумувати отримані…
Є відповідь АІ
Відображення утриманих аліментів у звіті: хто зазначає ІПН
Важливість кілометражу та документів у вантажних перевезеннях підприємства
2. Чи достатньо реєстру по наявних ттн та наказу по поїздках для потреб підприємства…
Правила розробки форми документа для списання пального підприємством
Який вичерпний перелік документів та обов’язкових реквізитів необхідний для підтвердження реальності…
Оптимізація обліку: питання щодо документів на паливно-мастильні матеріали
1.Лімітно-забірна картка на видачу ПММ це обов'язковий документ?
2.Чи є облікова картка тракториста-машиніста…
