☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Питання щодо податкового кредиту та первинних документів підприємства
І ще підкажіть чи має підприємство право відобразити первинний документ за операцією яка була в 2025 році, в 2026 році по факту отримання такого первинного документа? Чи треба буде переподавати фін звітність? Чи будуть наслідки з податку на виведений капітал (підприємство є резидентом Дія Сіті і платить податок 9% на виведений капітал)? І як документально оформити таку операцію?
Щодо права на податковий кредит
За визначенням ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931):
"198.2. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника;
дата отримання платником податку товарів/послуг...."
Отже, якщо ПН виписана на дату сплати коштів - можете брати в податковий кредит
Якщо на дату отримання товарів - то має бути в наявності вилаткова накладна/акт наданих послуг постачальника у Вас на руках.
Тому рекомендуємо включати ПН в податковий кредит тоді, коли маєте на руках первинний документ (ВН/акт).
Якщо він десь затримується, у Вас є 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) почекати - коли буде вже цей документ у Вас
Чи можна акт від 205 р. поставити у витрати 2026 р?
Ні, не можна. Прийдеться уточнювати 2025 рік.
Це випливає з ст. 9 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155):
"5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені."
Щодо впливу на ПнВК
Несвоєчасне включення певних придбаних послуг/по+*товарів у витрати 2025 року може впливати на оподаткування ПнВК в 2026 році, якщо придбання відбувалося в 2025 р. у платників ЄП, адже витрати в ф. № 2 за 2025 ріе є базою для розрахунку граничної суми витрат (20%) для оподатування ПнВК виплат платником ЄП в 2026 році - за правилами п. 135.2.1.15 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10640).
Не проводячи витрати в 2025 р, Ви фактично "крадете" (занижуєте) собі граничну суму, в межах якої оподаткування немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Є відповідь АІ
Подання обʼєднаної звітності за вересень: можливості та нюанси
Як розрахувати доплату працівнику на 0,5 ставки за серпень
Правильна фіскалізація часткових оплат за товар через РРО/ПРРО
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати лікарняні за травень і червень
Працівник мав у травні лікарняні 8 днів на суму 2000 грн (70%). За відпрацьовані 16 днів 12000…
Є відповідь АІ
Співпадіння кодів УКТЗЕД у податковій накладній та митній декларації
Є відповідь АІ
Виплата зарплати: дотримання термінів та вихідних днів
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: чи потрібно при зарплаті менше мінімуму
Є відповідь АІ
