☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Питання щодо податкового кредиту та первинних документів підприємства
І ще підкажіть чи має підприємство право відобразити первинний документ за операцією яка була в 2025 році, в 2026 році по факту отримання такого первинного документа? Чи треба буде переподавати фін звітність? Чи будуть наслідки з податку на виведений капітал (підприємство є резидентом Дія Сіті і платить податок 9% на виведений капітал)? І як документально оформити таку операцію?
Щодо права на податковий кредит
За визначенням ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931):
"198.2. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата списання електронних грошей платника податків як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець постачальника;
дата отримання платником податку товарів/послуг...."
Отже, якщо ПН виписана на дату сплати коштів - можете брати в податковий кредит
Якщо на дату отримання товарів - то має бути в наявності вилаткова накладна/акт наданих послуг постачальника у Вас на руках.
Тому рекомендуємо включати ПН в податковий кредит тоді, коли маєте на руках первинний документ (ВН/акт).
Якщо він десь затримується, у Вас є 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) почекати - коли буде вже цей документ у Вас
Чи можна акт від 205 р. поставити у витрати 2026 р?
Ні, не можна. Прийдеться уточнювати 2025 рік.
Це випливає з ст. 9 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155):
"5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені."
Щодо впливу на ПнВК
Несвоєчасне включення певних придбаних послуг/по+*товарів у витрати 2025 року може впливати на оподаткування ПнВК в 2026 році, якщо придбання відбувалося в 2025 р. у платників ЄП, адже витрати в ф. № 2 за 2025 ріе є базою для розрахунку граничної суми витрат (20%) для оподатування ПнВК виплат платником ЄП в 2026 році - за правилами п. 135.2.1.15 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10640).
Не проводячи витрати в 2025 р, Ви фактично "крадете" (занижуєте) собі граничну суму, в межах якої оподаткування немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зміни у ПДФО для ФОП: оренда та коригування умов договору
ФОП орендує приміщення у фіз.особи. З жовтня зміна розміру ПДФО. 1.За жовтень можна залишити розрахунок по ставці 18%, а з листопада вже рахувати по 5%?
2.І можна зробити додаткову угоду до договору та зменшити суму орендної плати, виходячи з домовленості, яка…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно повертати зайву суму за медичну консультацію
Чи потрібно утримувати банківську комісію із заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ: терміни зняття кредиту та нарахування зобов'язань після ремонту
Порушення касової дисципліни при реєстрації ПРРО підприємства в Україні
ФОП: як обчислити податок при зміні групи єдиного податку
Відповідь АІ відхилено експертом
Як правильно оформити бронювання для зовнішнього сумісника
Вибір облікових варіантів ПДВ при отриманні гранту підприємством
окремий рахунок. Кошти обліковуємо на рах. 48. За рахунок гранту купували матеріали у постачальників з ПДВ. ПН постачальний не зареєстрував і вже минуло 365днів.
Що робити з ПДВ, по якому податкового кредиту…
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті по ФОП: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ відхилено експертом
Правильне оформлення проводок для нарахування дивідендів засновнику ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
