Безкоштовна передача товару: відображення в додатку до декларації

Все залежить від того чи є навчальний заклад платником податку на прибуток (при цьому непов'язаною особою) на загальних підставах.

Якщо так, то в такому разі Вам взагалі не потрібно проводити ніяке коригування зодо такої операції. Тобто в цьому разі як така операція відображена в бухобліку так вона вплине й на оподаткування.

Якщо ж навчальний заклад, наприклад, платник єдиного податку, то в такому разі слід проводити коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування).

У додатку РІ цю різницю записують до рядка 3.1.10.

Раді допомогти, звертайтесь ще!