Правильне відображення оренди автомобіля у податковому розрахунку фізособи

Сума нарахованої та виплаченої орендної плати за авто на користь фізичної особи в Додатку 4ДФ показується по факту подій.

Тому в місяці складання акту виконаних робіт в Додатку 4ДФ заповняємо графу 3а, якщо оренда була виплачена у звітному місяці, то заповнюємо графу 3 , в графі 4а- зазначаємо суму утриманого ПДФО з орендної плати, в графі 4- сума ПДФО, яка була перерахована в бюджет у звітному місяці, в графі 5а- зазначаємо суму утриманого ВЗ з оренди, в графі 5- сума ВЗ, яка була перерахована в бюджет у звітному місяці, в графі 6 - ознака доходу 127. При цьому, в графі 3 зазначаємо суму виплаченої орендної плати у сумі, в якій була нарахована- тобто з податками.

Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!