Як відобразити оплату за ЦПХ у звітності: поради
Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт. В додатку 1 відображають нарахування винагороди, авансову виплату не відображають. Тож Додаток 1 за січень та лютий заповнюйте без сумових показників, відображайте лише кількість днів перебування в цивільно-правових відносинах.
Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в березні - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за березень буде 3 рядки.
Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
В усіх рядках вказуємо однакові дані:
У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);
у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.
У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.
у графі 14 відображаєте кількість днів перебування у цивільно правових відносинах у березні.
Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 3 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.
Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.
В Додатку 4ДФ за січень заповнюєте тільки графи 3, 4,5. Додаток 4ДФ за лютий не заповнюєте. В Додатку 4 ДФ за березень відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. В графах 3, 4, 5 показуєте фактично сплачені суми в березні.
В Додатку 5 за січень слід відобразити початок дії договору ЦПД. В Додатку 5 за березень покажетеизакінчення дії договору.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Коли подавати ліквідаційну декларацію після закриття ФОП
Податки та звіти для ФОП: групи 1, 2 та 3
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Правильне оформлення податкових накладних на добові курчата господарства
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Податкові ризики при виписуванні накладних на добових курчат
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Списання витрат на пальне для орендованого автомобіля: нюанси
Документи для відшкодування ПДВ при купівлі складу ТОВ
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
