Порядок повернення гарантійного платежу без коригування 2022 року

З аналізу Вашого питання дещо виглядає не зовсім так як має бути:
1. "зайшов платіж" - мало б бути Дт311 Кт55, а не навпаки. Адже кошти зайшли , а не були спалчені.

2. Дисконтування (визнання доходу при отриманні гарантійного плтежу внаслідок теперішньої вартсоті коштів) - це дохід, а не зменшення доходу. Безпідставно чомусь зменшений дохід від реалізаціїї 703 послуг (а не нарахований дохід від дисконтування Дт55 Кт733).

Зараз я напишу, як це мало б виглядати:

Д-т 311 К-т 55 — отримано гарантійний платіж (наприклад, 100 000 грн).

Д-т 55 К-т 733 — визнано дохід від дисконтування (різниця між номіналом і теперішньою вартістю)- тобто там мала б бути певна сума, яка розрахована за ефектиною ставкою відсотка відповідно до терміну оренди. припустимо 30 тисяч гривень. (умовно!) Це дохід 2022 року.

Амортизація дисконту (щомісяця/щокварталу протягом 2022–2024 рр.):

Д-т 952 К-т 55 — поступове відновлення суми боргу до номіналу (фінансові витрати). декілька проведень на загальну суму 30 тисяч гривень ( за прикладом), так, щоб в кінці кінців на рахунку 55 опинилася б знов по кредиту сума 100 000. ,на дату останнььго балансу до кінця терміну оренди. Це витрати попереденіх років.

Завершення оренди (2025 рік):

Д-т 361 К-т 703 — нараховано орендну плату за останній місяць.
Д-т 703 К-т 643 — залік ПДВ.
Д-т 55 К-т 361 — залік гарантійного платежу в рахунок оплати оренди.

Оскільки здається , помилкові проведення вже вплинули на фінрезультат 2022 року (через рахунок 703), виправлення здійснюється згідно з НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».

Щоб не писати зайвого, прошу уточнити, чи вірно ви відобразили проведення - невже все так і було, саме Дт55 Кт311? тоді мав би не сходитися залишок по банку всі ці роки, але ж цього напевно не відбувалося. Тобто, тут може бути просто описка. Так само незрозуміло з проведенням Дт703 Кт55. Це могло бути виправлення помилки , здійснене не по правилам - але тоді могли бути і інші проведення, яких ви не навели. Молжливо, це невдале виправлення помилки - спочатку визнали доходом від оренди ці кошти, а потім хотіли сторнувати. Це моє припущення.

Тому, зараз треба передивится ситуацію щодо залишків розрахунків із орендарем, по суті мало б бути станом на кінець орнеди:е: на Кт55 мала б бути та сума, яка була внесена, бо після амортизаціїї дисконту вона мала на цей час точно дорівнювати внесеній сумі гарантійног платежу. Якщо це на щастя так - тоді документом коригування боргу Дт55 Кт361 ви просто переносите залишок в погашнення заборгованості орендаря. . Якшо це не так - сума на рахунку 55 більша за гарантійний платіж- требеа шукати помилкове проведення в минулому, по цьому рахунку, а якщо менша - в такому разі не провели амортизацію дисконту, треба наразувати витрати за попердені роки. Яку випарвлення помлки - це можна здійснити через разунок нерозподіленог прибутку ДТ441 Кт55 (ПСБО 6). Але треба все спочатку перевірити, бо проведення методологічно не вдіповідають суті операціїї.

Раді допомогти, звертайтесь ще!