Коригування бухгалтерських проводок та облік залишків на рахунках 48

1. Щодо проводок по транспортним послугам

Якщо Ваша ГС має дохід від реалізації послуг, то можливо застосування рах. 23 (Дт 23 Кт 631) для формування собівартості цих послуг.

Якщо Ви закупляєте ці послуги для забезпечення статутної діяльності ГС, то відносимо на Дт 949 Кт 631

Якщо Ви закупляєте ці послуги для забезпечення адмінперсоналу, то відносимо на Дт 92 Кт 631

Якщо у Вас були інші проводки і вони були чимсь передбачені (обілковою політикою наприклад), то почніть робити з 2026 р. вірно (як ми вказали вище), за необхідності - внесіть зміни в обілкову політику з 01.01.2026.

2. Щодо залишку на Кт 48

Якщо Ви використовуєте не всі отримані кошти цільового фінансування, то Кт 48 можливий якщо обліковою політикою Вашогї ГС передбачена (якщо ні - то пропишіть) така модель бухобліку: "доходи = витратам"

Це відповідає такій нормі НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування.."

Тобто, всі кошти, які надходять Вам на рахунок (цільові і нецільові) - визнаються цільовим фінансуванням, а доходи визнаються тільки в сумі визнаних витрат:

Дт 311 Кт 48 - надійшли кошти

Дт 949,92 Кт 20,66,65,63 - понесені витрат

Дт 48 Кт 718 - визнані доходи в сумі визаних витрат.

Тоді ніякого рах. 69 не треба використовувати, буде просто залищок на Кт 48

Раді допомогти, звертайтесь ще!