Відображення дебіторської заборгованості нерезидента у формі Дія 2025

В додатку Дія ви відображаєте лише ту частину заборгованості, яка є непогашеною на кінець звітного періоду.

З урахуванням норм пп.137.10.4.4 ПКУ об'єкт оподаткування визначається по операціях, по яких сплив 365-денний строк , якщо такі кошти чи майно залишаються неповернутими або платник податку не отримав у рахунок сплачених коштів майно чи результати виконаних робіт (наданих послуг), або в оплату наданих майна, робіт, послуг кошти (не провів залік зустрічних вимог, внаслідок якого припиняється зобов’язання платника податку із сплати коштів або вивезення майна за кордон).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652

Тому станом на дату балансу - на 31.12.2025 року ви визначаєте суму таких неповернутих коштів з урахуванням сторнувань, часткового погашення чи інших подій, що відбулися в 2025 році. Такий непогашений залишок вказуєте в додатку Дія в рядку 24.2.
В ЗІР (категорія 102.24) податківці теж вказують саме на суму неповернутого залишку.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41940

Раді допомогти, звертайтесь ще!