Правила закриття акту виконаних робіт та сплати податків
В 2024 році по договору ЦПХ було сплачен фіз.особі, в т.ч. перераховано ПДФО 18% і ВЗ 1,5%. Зараз в поточному році плануємо закривати акт виконаних робіт. Ми маємо право закрити його по первинній сумі? (тобто 1,5% військовий збір)? Чи повинні вимагати фіз.особу повернути 3,5% від отриманого на карту і доплачувати в бюджет? Якщо повинні доплачувати в бюджет, то які сроки виплати після підписання акту? Як вірно зробити?Згідно якого законодавчого документу діяти?
Перерахунок ВЗ робити не потрібно.
Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.
За загальним правилом нарахування податків відбувається одночасно з нарахуванням доходу, але у випадку зі зміною ставки військового збору ДПС змінила позицію.За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплати винагороди за ЦПД, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.
Тобто ДПС розглядає застосування ставки ВЗ за першою подією. Якщо винагорода за ЦПД була виплачена авансом до 01.12.2024 р. і був перерахований військовий збір за ставкою 1,5%, то робити перерахунок не потрібно.В ІПК від 10.01.2025 №119/ІПК/99-00-24-03-03 податківці дотримуються такої ж думки.
Про це ми писали https://7eminar.ua/news/4250-orenda-pidryad-ta-dividendi-v-umovax-novix-stavok-viiskovogo-zboru
Але з огляду на те, що податквіці можуть змінювати позицію, раджу додатково замовити ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит щодо звіту по інвалідам за перший квартал року
Перерахунок благодійної допомоги: пільги та наслідки для податків
Перераховували благодійну допомогу неприбтковим організаціям в межах 4% оподаткованого прибутку попереднього року. Тобто в додатку РІ не заповнювали строку 3.1.9. Підкажіть чи повинні суму благодійної допомоги помножену на 18% відобразити в додатку ПП з кодом…
Чи потрібно ФОП 2 групи вести товарний облік для продажу
Як розрахувати податки на зарплату за неповний місяць
Які дані вказувати у колонці "За попередній період"
колонка "За попередній період" проставляти дані якого періоду? якщо раніше була річна тепер квартальна форма балансу,тобто колонка "За звітний період" в мене 1 квартал 2026…
Проблема повернення товару: як правильно оформити накладну
Як правильно оформити повернення платежу без реєстрації ПН
Оформлення документів при переході на повний робочий день
Як правильно оформити документи…
Помилка в об'єднаній звітності: лікарняний період та нарахування
Чи потрібно повторно подавати фінансову звітність при декларації
Де знайти звіт про цільовий внесок для працевлаштування осіб з інвалідністю
Правила оформлення контракту на продаж товару іноземній компанії
Відсотки від банківських обігових коштів і податок на прибуток
Перевірка правильності розрахунку податкової пільги для ТОВ
Складання комп'ютерних ПН для операцій звільнених від ПДВ
Товар, звільн. від ПДВ отримано в січні, а його використання відбувається тільки в липні і серпні. Питання:
1) перша компПН виписується в липні (розрахунок частки…
