Коригування ПДВ: наслідки різниці в сумі 6412 і декларації

Коригувати Декларацію з ПДВ у цій ситуації не потрібно. Різниця, що виникла через заокруглення, не є помилкою. Вам слід привести дані бухгалтерського обліку (рахунок 6412) у відповідність до показників декларації шляхом списання різниці на доходи або витрати.

Оскільки заокруглення показників декларації з ПДВ є обов'язковою вимогою, то виникнення розбіжності між сумою копійок у бухгалтерському обліку та цілими гривнями в декларації є арифметичним наслідком, а не помилкою.

Жодних негативних наслідків за таку розбіжність не передбачено, за умови, що сама декларація заповнена правильно на підставі первинних документів. Оскільки розрахунки з бюджетом у системі електронного адміністрування (СЕА ПДВ) та картці особового рахунку платника (КОР) здійснюються на підставі поданих декларацій, саме сума в декларації вважається узгодженим податковим зобов'язанням.

Якщо станом на січень 2026 року сальдо на субрахунку 6412 (кредитове) є більшим за суму в декларації на 4 грн, цю різницю потрібно списати.

Для цього потрібно оформити бухгалтерську довідку, у якій пояснити причину розбіжності (накопичення сум заокруглень за попередні періоди).

Якщо сальдо рахунку 6412 (заборгованість перед бюджетом) в обліку більше, ніж у декларації: Дт 6412 Кт 719 (Інші операційні доходи) — на суму 4 грн.
Якщо б сальдо було меншим: Дт 949 (Інші операційні витрати) Кт 6412 — на суму різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!