Облік благодійної допомоги: проводки та оподаткування для ТОВ

Таку допомогу слід оподаткувати єдиним податком 5 % та військовим збором 1%.

Відповідно до п. п. 2 п. 292.1 ПКУ доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 ПКУ.

Пункт 292.3 ПКУ визначає, що до суми доходу платника єдиного податку включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг).

Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику єдиного податку згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником єдиного податку.

Щодо бухобліку:

п. 10 НПСБО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text визначено, що первісна вартість безоплатно отриманих основних засобів
дорівнює їх справедливій вартості на дату отримання з урахуванням
витрат, передбачених пунктом 8 Національного положення
(стандарту) 7.

п.21 НПСБО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text визначено, що дохід відображається в бухгалтерському обліку в сумі
справедливої вартості активів, що отримані або підлягають
отриманню.
Якщо безоплатно отриманий актив забезпечує надходження
економічних вигід протягом кількох звітних періодів, то доходи
визнаються на систематичній основі (наприклад, у сумі нарахованої
амортизації) протягом тих звітних періодів, коли надходять
відповідні економічні вигоди.

Тому в бухобліку слід на дату отримання визначити справедливу вартість та оприбуткувати обладнання проведенням 10 Кт 424 "Безоплатно одержані необоротні активи" (Методрекомендації з обліку ОЗ https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03).

З наступного місяця після введення в експлуатацію починаєте нараховувати амортизацію Дт витрати Кт 131 та одночасно Дт 424 Кт 745 на суму місячної суми амортизації.

Таким чином доходи та витрати в бухобліку визнаються поступово, а рахунок 424 закриється при повній амортизації обладнання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!