Чи потрібно звітувати про доходи ФОП, проживаючи за кордоном

Так, потрібно.

Якщо ФОП зареєстровано в Україні, то він автоматично є податковим резидентом України не залежно від того де він фактично проживає. Тому у декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік потрібно відображати всі доходи отримані в Україні і за кордоном.

Відповідно до Конвенції між Україною та країною перебування про уникнення подвійного оподаткування фізособа має право зменшити суму ПДФО до сплати в Україні на суму податку сплаченого в країні перебування.

Для цього потрібно отримати в податковій країни перебування офіційну довідку про суму отриманого доходу та базу оподаткування. Довідка має бути легалізована (апостиль) та перекладена (п. 13.5 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

В такому випадку, якщо сума податку сплаченого у країні перебування перевищує 18 %, то ФОП не оподатковує ПДФО цей дохід в Україні повторно.

Військовий збір (5%) не підпадає під дію Конвенції, тому він сплачується в Україні з усієї суми отриманого доходу у країні перебування без жодних заліків.

Тому, ФОП повинен вказати у рядку 10.10 декларації суму доходу отриманого у країні перебування і вказати ВЗ 5 % до сплати, а сплачувати ПДФО не потрібно. Також потрібно подати разом з декларацією цю довідку.

Україна приєдналася до системи автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS). Це означає, що українська податкова служба автоматично отримає дані про іноземні банківські рахунки фізособи, залишки на них та обсяги надходжень (Закон № 2970-IX).

Якщо ФОП не задекларує ці іноземні доходи самостійно, ДПС може нарахувати податки (18% ПДФО + 5% ВЗ) та штрафні санкції на підставі даних обміну, якщо отримає інформацію про ці доходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!