Консультація щодо обліку мобільного зв’язку та податкового кредиту

Якщо за даними мобільного оператора виявилося, що на Ваш особовий рахунок надійшла "не Ваша оплата", то фактично Ви отримали безповоротну фіндопомогу від доброї людини)

В обліку може бути проведено наступним чином:

Дт 631 Кт 719 - 100 грн. - визнали доходи, вирівняли сальдо з постачальником

Але! в цій ситуації мобільний оператор вважав, що ця оплата - Ваша, і нарахував Вам ПДВ за загальними правилами, склав податкову накладну, яку Ви маєте право взяти повністю до податкового кредиту (в т.ч. в тій частині, що була Вам "подарована" по оплаті).

В цій ситуації рекомендуємо нарахувати умовні податкові зобов`язання з ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4931) як по використанню в негосподарській діяльності, адже фактично послуг на цю суму Ви не придбавали за плату.

Суму умовного ПДВ вираховуємо так:

база ПДВ: 100 / 1,275 = 78,43, сума ПДВ = 78,43 х 20 % = 15,69 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!