Відображення податку на прибуток у бухобліку та фінзвітності

ТОВ. Подаємо річну звітність форма 1-м,2-м.Податок на прибуток(18%) за 2025р склав 13000,00. Як це відобразити в бух обліку(бух.проводки)? Друге питання: в електронному кабінеті бачу переплату по податку на прибуток на 01.01.2025- 430,00 грн. За 2025 податок- 13000, як це вірно відобразити в фін.звітності, в балансі в ст 1136 та в ст 1621

ЛК

Лідія, консультант

експерт

13.02.2026 | 15:18

Відповідь надано

Проводка Дт 981 - Кт 6413

При нарахуванні податку на прибуток у вас буде проведення Дт 981-Кт 6413. Зазвичай в облікових програмах це робиться через документ Розрахунок з податку на прибуток.
Таке проведення повинно бути зроблене датою 31.12.2025 року.

Що стосується переплати з податку на прибуток станом на 01.01.2025 року, то окремого відображення саме цієї суми може не бути в фінансовій звітності.
Адже станом на 31.12.2024 року у вас повинна була бути проводка по розрахунку з податку на прибуток за 2024 рік і відповідно заборгованість в бухобліку перед бюджетом саме по податку на прибуток, який ви потім сплачували вже в 2025 році після подачі звітності. Тому в рядку 1621 пасиву у вас повинна була бути нарахована сума з податку на прибуток за 2024 рік мінус 430 грн переплати, що обліковувалася по рах 6413 станом на 01.01.2025 року

Наприклад, якщо за 2024 рік у вас фактично було нараховано 10000 грн податку на прибуток, але при цьому була переплата з минулих років, то фактично в рядку 1621 балансу у вас на початок 2025 року була сума 9570 грн (10000 - 430 грн).
Адже нарахування за поточний рік станом на 31.12 фактично в бухобліку створює кредиторську заборгованість перед бюджетом.

Якщо ж у вас за 2024 рік був збиток, то тоді сума 430 грн (0,4 тис. грн) у вас повинна була бути в рядку 1136 станом на 01.01.2025 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!