Відображення наслідків обстрілу в податковому обліку підприємства

У даній ситуації податковий облік залежить від того, чи проводите ви повну ліквідацію активів, чи лише відображаєте їх знецінення (уцінку) в бухгалтерському обліку.

Якщо підприємство застосовуєте різниці, то в податковому обліку сума уцінки будівлі збільшує фінансовий результат, а податкова амортизація продовжує нараховуватися до моменту повної ліквідації об'єкта.
Щодо обладання, то оскільки активи фактично не використовуються в господарській діяльності, вам слід припинити нарахування податкової амортизації, перевівши їх до категорії «невиробничих».

Відповідно до п. 138.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму уцінки та втрат від зменшення корисності (знецінення) основних засобів, включених до витрат у бухгалтерському обліку. Водночас, податкова амортизація продовжує нараховуватися на податкову залишкову вартість об'єкта, оскільки ПКУ не передбачає припинення амортизації через знецінення, якщо об'єкт не ліквідовано (пп. 138.3.1 ПКУ).

Щодо обладання: якщо обладнання через пошкодження неможливо використовувати в роботі, воно перестає відповідати критерію використання у господарській діяльності. Відповідно до 138.3.2 ПКУ термін «невиробничі основні засоби» означає активи, не призначені для використання в господарській діяльності. Податкова амортизація на такі об'єкти не нараховується. Вам слід перевести їх у категорію невиробничих у податковому обліку до моменту відновлення або списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!