Доплата 13% ПДФО за рахунок резидента Дія Сіті проводиться тільки у разі недотримання критеріїв резидентства (розміру середньої місячної винагороди (зарплати) 1200 євро та кількості працівників та гіг-спеціалістів не менше 9 осіб).

Тобто в такому разі необхідно із заробітної плати працівників та винагороди гіг-спеціалістів утримувати 5% ПДФО та 5% ВЗ, при цьому за рахунок підприємства доплачувати ще 13% ПДФО, щоб загалом вийшло 18%.

Резидент Дія Сіті, який у відповідний календарний місяць не відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 частини першої ст. 5 Закону № 1667 (крім випадків, зазначених в абзаці першому п.п. 170.14 прим. 1.6 п. 170.14 прим. 1 ст. 170 ПКУ) відображає у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату: у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб нарахованого та утриманого за ставкою 5 відс.; у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.(https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43716)

Тобто, у додатку 4ДФ Вам треба відобразити, наприклад (якщо нараховано 20 000 грн зарплати чи винагороди):20000 / 20000 / 1000,00 / 3600,00 / 1000,00 / 1000,00 / 101 або 102

Різницю у 13% ПДФО необхідно сплачувати на рахунки з кодом 11011200 «Податок на доходи фізичних осіб із доходів спеціалістів резидента Дія Сіті». (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43736)

Раді допомогти, звертайтесь ще!