Питання щодо податку на прибуток та податкових різниць ТОВ

На наш погляд, у декларації за 2025 рік у Вас ще має стояти позначка навпроти "Базовий звітний період рік".

1. Квартальним звітним періодом для Вас стане 2026 р. Адже тільки за підсумками 2025 р. Ви перевищили 40 млн грн.

За 2025 рік з метою визначення свого базового звітного періоду треба орієнтуватися на розмір доходу за 2024 рік. Він у Вас, судячи із запитання, був менше 40 млн грн. Через це, базовим звітним періодом у 2025 році для Вас є рік (пп. "в" п. 137.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652.

У зв'язку з цим, на наш погляд, в деці за 2025 рік Вам ще доречно ставити позначку навпроти "Базовий звітний період рік".

2. Так, в деці за 2025 рік Вам уже треба прибрати "безкоригувальну" позначку у блоці "Наявність рішення про незастосування коригувать". Бо вже у деці за 2025 рік Вам треба рахувати різниці з р. III ПКУ.

3. Так, вірно. Рядок А5.1 додатка АМ заповнюють тільки ті платники, які обрали для себе т.зв. прискорений метод амортизації із ПКУ.

4. Якщо Ви не застосовуєте прискорені строки амортизації з п. 43-1 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ, то таблицю "Інформація про результати інвентаризації об’єктів основних засобів станом на 01 число податкового (звітного) періоду 20___ року, в якому прийнято рішення про застосування мінімально допустимих строків амортизації основних засобів, що були у використанні, введених в експлуатацію у період дії воєнного стану в Україні" Вам заповнювати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!