Оформлення договору позички генератора та податкові наслідки операції

Договір позички укладається в простій письмовій формі.

Зразок: Договір позички

Безоплатність договору позички має бути прямо обумовлена сторонами в тексті договору (ч. 2 ст. 827 ЦКУ). Інакше відносини можуть бути визнані орендними.

Сама операція з передання генератора у позичку оформляється актом приймання-передачі за довільною формою.

Отриманий у користування генератор за договором позички користувач має зарахувати на позабалансовий рахунок 01 “Орендовані необоротні активи”.

Бухоблік

На наш погляд, у користувача, який отримує в позичку генератор, виникає щомісячний дохід (п. 5 НП(С)БО 15). Справа в тому, що отримавши майно у позичку, юрособа буде використовувати його у своїй діяльності та зможе збільшити обсяги продажу і, відповідно, збільшити свій прибуток.

Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 719 - розмір доходу визнають, орієнтуючись на розмір орендної плати, що виплачується за оренду аналогічного об’єкта, отриманого в позичку.

Податок на прибуток

Об’єкт оподаткування за цією операцією не виникає. Жодних податкових різниць ПКУ не передбачено.

ПДВ

Передача майна в позичку (і, відповідно, його повернення) не підпадає під визначення постачання товарів з п.п. 14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Тому немає й підстав для нарахування ПДВ.
Отже, операція з отримання майна в позичку пройде повз ПДВ-облік користувача.

Паливо для генератора: придбання та списання: https://7eminar.ua/news/20-palivo-dlya-generatora-yak-kupiti-i-spisati

Раді допомогти, звертайтесь ще!