Звітність ТОВ: подання додатків до річної декларації у 2024 році

Додатки ви подаєте лише ті, в яких є показники для заповнення.

В пп.134.1.1 ПКУ вказано, що для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4, підпунктом 140.5.16 пункту 140.5, пунктом 140.6 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624

Тобто, якщо в цілому ви відмовилися від різниць, то додатки до декларації з податку на прибуток будуть подаватися лише ті, де є показники для заповнення. Адже не всі додатки призначені саме для відображення податкових різниць.

Наприклад, ви навіть в разі відмови від різниць, але при наявності збитків минулих років, повинні заповнювати р.3.2.4 додатку РІ. Також якщо у вас збитки минулих років частково чи повністю перекривають прибуток поточного року і ви зменшуєте податок на прибуток до сплати саме на суму минулорічних збитків, то повинні подавати додаток ПП.

В разі виправлення в декларації помилок (уточнення) за минулі періоди, ви разом з декларацією подаєте додаток ВП. І таке виправлення можливе для всіх платників, навіть якщо ваш дохід менше 40 млн.

Також при виплаті дивідендів підприємство подає додаток АВ, де вказує суму таких виплачених дивідендів на користь фізичних чи юридичних осіб.

Додаток ЩАВ призначений для тих, хто сплачує авансові внески з податку на прибуток (роздрібні торговці пальним, обмін валют), тому його подають лише ті, хто працює в цій сфері.

Якщо ви відмовились від податкових різниць, то точно не подаєте додаток АМ, БД і не визначаєте інші податкові різниці в додатку РІ (крім збитків минулих років).

Таким чином, наявність чи відсутність додатків до декларації з податку на прибуток буде залежати в більшості не від суми доходу, а від окремих показників, що в такі декларації зазначаються.

Також врахуйте, що фінансова звітність, що є також додатком до декларації з податку на прибуток, подається в будь-якому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!