Алгоритм заповнення фінансової звітності для мікропідприємств: покрокова інструкція

https://7eminar.ua/news/2951-finansova-zvitnist-mikropidprijemstva-formi-1-ms-2-ms

Баланс

Актив

В рядку 1010 вказується вартість власних і одержаних на умовах фінансового лізингу, довірчого управління, віднесених до складу основних засобів, вартість інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів, вартість довгострокових біологічних активів та незавершені капітальні інвестиції. Значення рядка дорівнює сумі Дебетового сальдо рахунків 10 (у частині інвестиційної нерухомості, що обліковується за справедливою вартістю) та 16.

Значення рядка 1011 дорівнює сумі Дебетового сальдо 10 рахунку (крім субрахунку 100 в частині інвестиційної нерухомості, , що обліковується за справедливою вартістю), 11, 12, 15 та 16 (крім субрахунків обліку довгострокових біологічних активів, що обліковуються за справедливою вартістю).

Рядок 1012 відповідає сумі нарахованого зносу (Кредитове сальдо 13 рахунку).

В рядку 1090 наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів, які не можуть бути включені в рядок 1010. Вартість цих об’єктів обліковується за Дебетом рахунків 14, 18, 19 та 17.

До рядка 1100 заноситься Дебетове сальдо рахунків: 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28.

Фактична заборгованість покупців та замовників за реалізовані товари, роботи, послуги, включаючи забезпечену векселями заборгованість інших дебіторів, а також визнану дебіторську заборгованість казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів та заборгованість працівників перед підприємством записується у рядкок 1155. Значення рядка складається із суми Дебетового сальдо рахунків: 34, 36, 37, 63, 65, 66, 68, субрахунків 641, 642 мінус Кредитове сальдо рахунку 38 (в частині такої заборгованості).

До рядка 1165 включається сальдо за Дебетом рахунків 30, 31 та субрахунків 333, 334, 335 та 351.

В рядок 1190 записується сума оборотних активів, які не включені до згаданих вище статей (Дебетове сальдо 331, 332, 352, 643, 644 та 39).

Пасив

В рядок 1400 заноситься зафіксована в установчих документах сума статутного капіталу, вартість безоплатно одержаних необоротних активів та інших видів додаткового капіталу, сума пайового капіталу (пайових внесків), внесків засновників понад статутного капіталу, сума резервного капіталу. Розраховується як сума Кредитового сальдо рахунків 40, 41, 42 та 43 мінус Дебетове сальдо 45, 46.

В рядок 1420 заноситься сума нерозподіленого прибутку (Кредит 441) або непокритого збитку (в дужках) (Дебет 442).

До рядка 1595 записується показники Кредиту рахунків 47, 48, 50, 51, 52, 53, 55.

В рядок 1600 вказується сальдо за Кредитом рахунку 31 (овердрафт) і 60 (у частині заборгованості за кредитами банку) та субрахунку 684 (у частині відсотків за кредитами банків).

Рядок 1615 складається із сум Кредитового сальдо рахунків 62 та 63.

До рядка 1620 вписується сума Кредитового сальдо субрахунків 641, 642.

Суми зобов’язань, які не включені до попередніх статей, зокрема заборгованість за одержаними авансами, заборгованість засновниками у зв’язку з розподілом прибутку, заборгованість пов’язаним сторонам та інші вказуються у рядку 1690. Розраховується шляхом додавання Кредитового сальдо рахунків 37, 61 (крім заборгованості за кредитами банків), 67, 68 (крім субрахунку 684), 69 та Кредитового сальдо субрахунків 643 і 644.

2. Звіт про фінансові результати

В рядку 2000 вказується чистий дохід від реалізації товарів, робіт, послуг за вирахуванням наданих знижок, вартості повернених раніше проданих товарів, ПДВ та акцизного збору, інших непрямих податків та податків з обороту та доходів, які належать комітентами. Записуються обороти за Дебетом 701, 702 та 703 з Кредитом 791 мінус оборот за Кредитом 704 з Дебетом рахунку 791.

В рядку 2160 записуються доходи від операційної оренди активів, від операційних і неопераційних курсових різниць, відшкодування раніше списаних активів, доходи від реалізації оборотних активів, відсотки, доходи від участі в капіталі та інші доходи від фінансових інвестицій, доходи від реалізації фінансових інвестицій та необоротних активів. Значення дорівнює обороту за Дебетом рахунку 71 з Кредитом субрахунку 791; оборотів за Дебетом рахунків 72, 73 з Кредитом 792; обороту за Дебетом 74 з Кредитом субрахунку 793.

Значення рядка 2050 відповідає обороту за Кредитом рахунку 90 із Кредитом субрахунку 791.

В рядку 2165 відображаються обороти за Кредитом рахунків 92, 93, 94 з Дебетом субрахунку 791 + обороти за Кредитом рахунків 95, 96 з Дебетом субрахунку 792 + оборот за Кредитом рахунку 97 з Дебетом субрахунку 793.

Рядок 2290 дорівнює різниці між чистими доходами та всіма витратами підприємства. В разі збитку, значення наводиться зі знаком мінус.

Значення рядка 2300 відповідає сумі податку на прибуток за звітний період. Платники ЄП цей рядок не заповнюють. Тут вказується значення оборотів за Дебетом рахунку 98 з Кредитом субрахунків 481 та 641/податок на прибуток.

Значення рядка 2310 відповідає різниці між витратами і доходами, які не визнаються витратами і доходами ПК та не відображені у складі витрат і доходів в інших статтях звіту. Сюди заносяться значення даних аналітичного обліку обороту за Кредитом рахунку 79 мінус значення даних аналітичного обліку обороту за Дебетом 79 (у частині доходів і витрат, що не визнаються податковими доходами і витратами відповідно до ПК).

Значення рядка 2350 відповідає різниці між сумою фінансового результату до оподаткування та сумою, яка зменшує (збільшує) фінансовий результат після оподаткування: рядок 2290 – рядок 2300 –(+) рядок 2310.

Раді допомогти, звертайтесь ще!