Методика розрахунку податку на прибуток: ключові аспекти та нюанси

В загальному формула виглядає так: Бухгалтерський прибуток+/- Податкові різниці=Об’єкт оподаткування (рядок 04 декларації).

Перший крок визначаємо фінансовий результат до оподаткування. Це показник зі Звіту про фінансові результати (форма №2): прибуток або збиток до оподаткування. Він формується виключно за правилами НП(С)БО і включає доходи та витрати саме звітного періоду.

Річний бухдохід (значення рядка 01 декларації з податку на прибуток) визначається так:

• за формою № 2 сума рядків 2000+2120+2220+2240+2200
• за формою № 2 м або № 2 мс НП(С)БО 25 рядок 2280

Другий крок визначаємо, чи застосовує підприємство податкові різниці. Третій крок коригування фінансового результату на податкові різниці (за потреби). Формула виглядає так: фінрезультат до оподаткування податкові різниці, що збільшують фінрезультат– податкові різниці, що зменшують фінрезультат= сума з додатку РІ. Якщо ТОВ малодохідник і не застосовує податкові різниці то у нього відразу Бухгалтерський прибуток= Об’єкт оподаткування (рядок 04 декларації).

Четвертий крок розрахунок податку об’єкт оподаткування × 18 %.

У контролюючий органів є Наказ ДПСУ від 09.06.2023 № 445 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0445912-23#Text це методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати податку на прибуток. Цей документ містить алгоритми, які використовують контролюючі органи під час перевірок, включно з порядком зіставлення даних фінзвітності та податкової декларації, перевірки нарахування податкових різниць та правильності формування об’єкта оподаткування

Раді допомогти, звертайтесь ще!