Так, правильно.

Особливий порядок заповнення Додатку 4ДФ тільки для заробітної плати, яка виплачується в наступному місяці у встановлений термін виплати.Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.

Якщо терміни виплати порушені, Додаток 4ДФ заповнюється за фактом подій: графа 3а - в місяці нарахування доходу, графа 3 - в місяці фактичної виплати. Таке ж правило й для ПДФО та ВЗ.

Тож для вашої ситуації в першому місяці значення в графах 3а, 4а, 5а буде більше ніж в графах 3, 4, 5. В другому місяці навпаки - значення в графах 3а, 4а, 5а буде менше ніж в графах 3, 4, 5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!