Грошова допомога не працівнику: податки та правильність оформлення

Податки до бюджету має перераховувати роботодавець за рахунок працівника.

Пунктом 170.7.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240701#n3965 передбачена можливість надання цільової або нецільової благодійної допомоги, що надається платнику податку, який постраждав внаслідок збройної агресії Російської Федерації у період дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану.

Благодійна допомога, що надається на зазначені цілі, повинна розподілятися через державний чи місцевий бюджет або через банківські рахунки благодійних організацій, Товариства Червоного Хреста України, внесених до Реєстру неприбуткових організацій та установ.

Без оподаткування також можна видати допомогу за рахунок профспілки на користь члена такої профспілки, який має статус постраждалого.

Надання допомоги без оподаткування на зазначені цілі за рахунок роботодавця ПКУ не передбачено.

Отже вся сума допомоги підлягає оподаткуванню ПДФО та ВЗ. Роботодавець, як податковий агент, має виплатити працівнику суму, зменшену на суму податків.

Однак, можна зменшити суму податків, якщо оформити таку допомогу як нецільову. Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2026 році ця сума дорівнює 4660 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ – 5%. ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.).

Працівник має написати заяву про надання матеріальної допомоги. Допомога виплачується на підставі наказу роботодавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!