Правильне відображення авансових внесків у бухобліку та звітності
Напротязі року сплату "паливних" авансів у бухобліку можна показувати так: Дт 641/аванси Кт 311.
Під час відображення в бухобліку означених авансових внесків Ви можете використовувати рекомендації із листа Мінфіну від 24.01.2013 р. № 31-08410-06-52297 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v5229201-13#Text.
Згідно з ним, щомісячно сплачуючи авансові внески, варто робити запис: Дт 641/аванси Кт 311.
Податкові зобов'язання з податку на прибуток, нараховані у даному разі на підставі річної деки, в бухобліку слід показувати стандартно: Дт 98 Кт 641/податок на прибуток.
А зарахування авансових внесків в рахунок зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток в бухобліку показують так: Дт 641/податок на прибуток Кт 641/аванси.
Якщо за підсумками 2025 року Вами нараховано податкових зобов'язань менше ніж сплачено авансів, то залишок сплачених авансів дійсно не переноситься на наступний рік (пп. 141.14.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752). Тобто означений залишок згорає. Відповідно, на наш погляд, його в бухобліку можна списати на витрати (адже фактично такі суми сплачено Вами). У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641/аванси.
Також зауважимо, що в декларації з податку на прибуток "паливні" аванси (у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) період ) показують у рядку 16.5 додатка ЗП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виставлення рахунків за митні збори: ПДВ та без ПДВ
Облік доходу працівника при звільненні і повторному прийомі
Компенсація туристичного збору підзвітній особі у відрядженні в Цюриху
Включення пені та штрафів у декларацію з податку на прибуток
Визначення доходів від компенсацій витрат за працевлаштування ВПО
Виправлення помилки в декларації з ПДВ для ТОВ
Чи включати транспортні витрати до вартості придбаних дверей
Правила оприбуткування матеріалів у BAS Бухгалтерія для виробництв
Наше підприємство (ТОВ, спрощена система, 3 група, 5%) займається виготовленням деталей, які проходять випробування, після чого реалізуються.
Підкажіть, будь ласка, як правильно оприбутковувати матеріали на склад у BAS Бухгалтерія, а саме:
- яку…
Угода на доплату за бензин: облік та фінансові нюанси
Запит щодо затвердження бланку звіту по особах з інвалідністю
Виробники БПЛА: питання ПДВ на запчастини для військових
Облік безкоштовних послуг у неприбутковій організації: нюанси звітності
Вимоги до фінансової звітності підприємств за 1 квартал 2026 року
Чи дозволено касиру здавати виручку наступного дня
надходження готівкової виручки (готівки) до каси підприємства". Чи не буде це…
