ПДВ: правильне відображення предоплати та відвантаження товарів

Через невідповідність кількості фактично відвантаженого товару тій, що вказана в «авансовій» податковій накладній, необхідно скласти розрахунок коригування (РК) на зміну номенклатури, щоб привести ПН у відповідність до фактичного відвантаження.

Такі РК слід скласти із кодом причини коригування 104 на кожну дату відвантаження.

Розрахунок вартості: Якщо 500 шт. коштують 10 000 грн, то ціна за одиницю — 20 грн.
05.01.2026: Відвантажено 100 шт. (поз. 1) та 40 шт. (поз. 2). Всього на суму: (140 шт. × 20 грн) = 2 800 грн.
09.01.2026: Відвантажено 60 шт. (поз. 3). На суму: (60 шт. × 20 грн) = 1 200 грн.
Разом відвантажено у січні: 2 800 + 1 200 = 4 000 грн.
Оскільки 4 000 грн < 5 000 грн (сума передплати), то всі ці відвантаження повністю покриваються авансом. Нова ПН на дату відвантаження не складається.

В РК ви сторнуєте (зі знаком «-») рядки, де кількість змінилася, і додаєте нові рядки (зі знаком «+») з фактичною кількістю відвантаженого товару.

Сума передплати в ПН має залишитися незмінною (5 000 грн). Ті 1 000 грн передплати, що залишилися «неотовареними» у січні, мають бути розподілені між позиціями 4, 5 або залишками позицій 1-3, які будуть відвантажені пізніше.

При майбутніх відвантаженнях у лютому, коли загальна сума відвантаженого товару перевищить 5 000 грн, то на суму, що перевищує аванс (понад 5 000 грн), ви повинні будете скласти нову податкову накладну на дату відвантаження (це буде «перша подія» для залишку вартості).

Якщо номенклатура знову буде відрізнятися від залишку в першій ПН, знову знадобиться РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!