Податок на прибуток: безповоротна фінансово допомога та наслідки

На підприємстві за результатом річної діяльності за попередніми даними збиток у розмірі 200 тис. грн. Чи можна отримати безповоротну фінансову допомогу від фізособи, щоб уникнути збитковості підприємства? Які податкові наслідки для платника податку на прибуток та фізособи (вона наш працівник та ще ФОП 2 групи)

ВК

Вікторія, консультант

експерт

02.02.2026 | 16:48

Очікує відповідь

Так, можна

Безповоротна фінансова допомога може надаватися як між суб’єктами господарювання (підприємствами та підприємцями), так між суб’єктом господарювання і фізособою. Отже, отримати безповоротну фінансову допомогу від працівника можна на підставі Договору дарування. Відповідно до ст. 208 ЦКУ в письмовій формі укладається: правочини між фізичною та юридичною особою, крім правочинів, передбачених ч. 1 ст. 206 ЦКУ. Тобто, договір безповоротної фінансової допомоги між працівником фізичною особою та підприємством укладається у письмовій формі.

Отримана безповоротна фінансова допомога є доходом для підприємства в бухгалтерському обліку. У платників податку на прибуток такий дохід збільшує оподатковуваний прибуток, що призводить до додаткового податкового навантаження. В обліку робиться запис Дт 311 Кт 718. ПКУ не передбачає податкових різниць при отриманні безповоротної фінансової допомоги, тому в податковому обліку як у бухгалтерському.

ДПС надає роз’яснення ЗІР Категорія: 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37276 фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої – третьої груп не можуть надавати фінансову допомогу, у тому числі безповоротну, оскільки такий вид діяльності не дає права застосовувати спрощену систему оподаткування. Отже, якщо робити договір то тільки з фізичною особою, не з ФОП. Для фізичної особи ніяких податкових ризиків немає, тільки банк може запросить походження коштів та договір дарування. Але так як вона ФОП то кошти можна підтвердити декларацією платника ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!