Коригування обліку товару: проблеми з 231 рахунком у 2024-2025 роках

12.2023 виконали роботи по встановленню товару і підписали акт. але фізично і по документам товар прийшов 01.2024. товар довстановили 01.2024. оскільки акт закритий 2023 роком, товар обліковували на 231 рахунку (з метою можливо щось доробимо, підпишемо акт і спишемо на витрати в 2024). нічого такого не сталось і хочемо в 2025 списати 231 рахунок. сума велика. директор не хоче уточнювати деку по прибутку, щоб показати великий збиток. хоче обмежитесь лише виправленням у бухгалтерському балансі. тоді на кінець 2024 і початок 2025 231 і 442 не співпадають. як краще зробити?

ВК

Валентина, консультант

експерт

02.02.2026 | 16:21

Очікує відповідь

На нашу думку, у Вас певна проблема з достовірністю обліку як в 2023 році, так і в 2024 році:

1) в 2023 Ви закрили акт на встановлення обладнання, якого ще не купили.

2) в 2024 році Ви купили обладнання, яке по документам ніде не було встановлено в 2024 році, і при цьому його немає в наявності у Вас. Також маємо припустити, що і договору на виконання робіт в 2024 році також немає. Отже проводка Дт 231 Кт 20 (обладнання відпущено в монтаж) - також неправомірна.

Тому в цій ситуації Ви могли б провести інвентаризацію за правилами Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14?find=1&text=%D0%B7%D0%B1%D0%B5%D1%80%D1%96%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%BD#Text) та зафіксувати нестачу такого "незавершеного виробництва"(обладнання).

При цьому цю нестачу, на нашу думку, можна було б списати як виявлену помилку минулих років - через рах. 44:

Дт 44 Кт 231 - списали вартість по рах. 231, тоді сума списання не потрапить в поточну ф. № 2 і в декларацію з податку на прибуток за 2025 рік. Уточнення минулих періодів - Ваше право, а не обов`язок.

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) як використання в негосподарській діяльності, склали зведену ПН типу 1 з причиною невидачі 13.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ та ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!