Взаємозалік заборгованостей: податкові наслідки для ТОВ на загальній системі

ТОВ загальна система не платник ПДВ надав послуг на 600 тис грн для свого замовника у 2025 році, за які замовник не розрахувався, але замовник, у свою чергу, надав послуг для даного тов на такуж суму. Чи можна закрити ці суми за рахунок взаємозаліку, якщо Товариства приймуть рішення не платити один одному. ТОВ не платник ПДВ на даний момент. Як вірно оформити взаємозалік заборгованостей. і які податкові наслідки такого взаємозаліку для ТОВ на загальній системі за умови, що він не платник ПДВ і для ТОВ на загальній системі - платника ПДВ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

31.01.2026 | 20:13

Відповідь надано

Звісно, оба підприємства мають право здійснити такий залік однорідних вимог.

Адже згідно з ч.1 ст.601 Цивільного кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 ), «зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги».

В бухгалтерському обліку це запис Дт631 – Кт361.

Ніяких наслідків не повинно бути – оба підприємства відобразили операції в складі доходів та витрат при передачі та отримані послуг.

У ТОВ – платника ПДВ на дату підписання акту наданих посуг виникло вже зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), підстав для його коригування немає.

Надаємо Вам посилання на документ: Акт зарахування зустрічних однорідних вимог : Акт зарахування зустрічних однорідних вимог . Його можна використовувати, трохи переробивши (прибравши згадку по Господарський кодекс).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЄ

Ольга Євгенівна

06.05.2026 | 11:13

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано