Як проводити розрахунок податку на прибуток та штрафи
Донарахований у грудні податок на прибуток за 3 квартал 2025 року відображається в бухобліку датою узгодження ППР у грудні, а штрафні санкції за формою «Ш» нараховуються окремо як витрати поточного періоду.
Якщо за результатами перевірки у грудні 2025 року донараховано податок на прибуток за 3 квартал 2025 року, то в бухгалтерському обліку таке донарахування відображається датою узгодження податкового повідомлення-рішення (ППР), тобто у грудні 2025 року, незалежно від того, за який звітний період донараховано податок.
Бухгалтерська проводка (основне зобов’язання): Дт 98 «Податок на прибуток» Кт 641/ПнП «Розрахунки з податку на прибуток» – на суму донарахованого податку.
Штраф і пеня, нараховані податковим органом за ППР (форма «Ш»), у поточному році відображаються так:
Нарахування штрафу Дт 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" Кт 642 "Розрахунки за обов’язковими платежами"
Нарахування пені Дт 948 Кт 642
Сплата штрафу та пені до бюджету Дт 642 Кт 311
Закриття витрат на фінансовий результат Дт 791 Кт 948
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Об'єднана звітність для працівника у відпустці по догляду
Вибір правильного коду послуги для виготовлення електронної плати
підприємство ДІЯ СІТІ "послуги з Виготовлення електронної плати...."(монтаж) код …
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Як отримати нову ліцензію на пальне перед закінченням старої
Розрахунок середньої зарплати для компенсації відпустки працівника
Продаж генератора після війни: як зарахувати кошти мешканцям
Як виправити помилку з ПДВ після повернення коштів
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Відображення зовнішніх сумісників у штатному розписі підприємства
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Заповнення Об'єднаної звітності: нюанси для різних категорій працівників
На підприємстві в штаті 10-ть працівників. Із них 6 …
Розрахунок компенсації та утримання аліментів для працівника
Виправлення помилки в додатку Д1: наслідки та штрафи
Донарахування зарплати до мінімальної: нюанси та терміни виконання
ФОПи у 2026 році: подача звітності 4ДФ щомісячно чи квартально
