Податки при оренді приміщення: розрахунок та звітність для ТОВ

В першому місяці ПДФО та ВЗ слід утримувати з мінімальної суми орендного платежу, далі - з суми орендної плати, зазначеної в договорі.

Пунктом 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 передбачено що при наданні в оренду об'єктів нерухомості об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади.

Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди.

Отже, якщо органом місцевого врядування встановлена мінімальна вартість оренди, слід до доходу фізичної особи з метою оподаткування включати вартість оренди виходячи з мінімальної орендної плати.

Тобто ПДФО та ВЗ нараховуєте виходячи з вартості оренди, зазначеної в договорі, але не нижче ніж 251,1 грн за 1кв м. Тож за первий місяць ПДФО та ВЗ слід утримувати виходячи з мінімального платежу, починаючи з другог місяця - виходячи з суми орендної плати, зазначеної в договорі.

В Додатку 4 ДФ в графах 3а та 3 відображаєте суму орендної плати згідно з договором, в графах 4а/4, 5а/5 - фактично нараховані та перераховані ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!