Закупівля продуктів для працівників: оподаткування та облік питань

Передача працівникам продуктів харчування без організованого харчування та без приготування їжі вважається наданням додаткового блага, яке підлягає оподаткуванню та відображенню в об’єднаній звітності.

Якщо підприємство закуповує продукти харчування в супермаркеті (наприклад, METRO) та передає їх працівникам без створення умов для приготування або споживання в межах робочого часу, така передача є індивідуально визначеною вигодою. Вона підпадає під ознаку доходу "126" як додаткове благо та оподатковується за нормами Податкового кодексу України.

Сума наданих продуктів включається до бази оподаткування ПДФО з урахуванням натурального коефіцієнта 1,219512. Військовий збір нараховується на повну вартість товару без коефіцієнта. Єдиний внесок нараховується як на виплату у натуральній формі, прирівняну до фонду оплати праці. Таким чином, всі три податки — ПДФО, ВЗ і ЄСВ — застосовуються в повному обсязі.

Крім того,оскільки здійнжться безплатна передача що прирівнються до постчання, має бути наразований ПДВ на мінмальну базу оподаткування згідно 188.1 ПКУ

Передача має бути відображена в об’єднаній звітності за формою 4ДФ з ознакою доходу "126", а також у Додатку з ЄСВ, оскільки виплата має характер індивідуального заохочення.

У бухгалтерському обліку такі операції проводяться через рахунок 209 або 28 для обліку продуктів, з подальшим списанням на рахунок 949 — як інші операційні витрати.

Проведення:

Придбання продуктів – Дт 209 – Кт 631
Податковий кредит з ПДВ – Дт 641 – Кт 631
Передача продуктів працівникам – Дт 949 – Кт 209
Нарахування ПДФО – Дт 949 – Кт 641
Нарахування військового збору – Дт 949 – Кт 642
Нарахування ЄСВ – Дт 949 – Кт 651
Умовинй продаж - податкові зобов’язання з ПДВ – Дт 949 – Кт 6432

Раді допомогти, звертайтесь ще!