Як врахувати поворотну фінансову допомогу в доходах ТОВ

Як зазначено у пп. 3 п. 292.11 ПКУ не включаються до доходу платника ЄП суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання.

Оскільки допомога надходила частинами, для кожної конкретної суми (траншу) відлік 12 місяців починається з дати її фактичного зарахування на рахунок або в касу підприємства. Сума неповерненої вчасно допомоги оподатковується єдиним податком за ставкою, встановленою для 3 групи (5% або 3% + ПДВ). Дохід відображається у податковій декларації за той звітний квартал, у якому сплив 12-місячний строк.

Що стосується відображення в обліку, то в бухобліку дохід у разі не повернення фіндопомоги не виникає, фіндопомога продовжує обліковуватися за Кт 685. Якщо згодом борг буде прощено кредитором або спливе строк позовної давності (3 роки), тоді виникає дохд у бухобліку Дт 685 - Кт 717

Раді допомогти, звертайтесь ще!