Списання протермінованої дебеторської заборгованості: терміни та податкові наслідки
Ні, просто списати таку заборгованість в односторонньому порядку ви не можете
Для того, щоб списати таку заборгованість і відповідно включити її у витрати та зменшити об'єкт оподаткування, повинна бути підстава. Також підставою є або прощення боргу, або визнання заборгованості безнадійною.
В пп.14.1.11 ПКУ вказано, що зокрема безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:
а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;
б) прострочена заборгованість померлої фізичної особи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення;
в) прострочена заборгованість осіб, які у судовому порядку визнані безвісно відсутніми, оголошені померлими та інші критерії, які не відносяться в даному випадку до вашої ситуації.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Жодна з перелічених підстав не підходить до вашої ситуації. Адже фактично перебіг строку позовної давності, який був зупинений на період карантину та воєнного стану, почав спливати лише з 04.09.2025 року. Тому загальний термін 3 роки, що передбачаний ст.257 ЦКУ спливе лише 04.09.2028 року, якщо до цього часу не буде переривання строків, наприклад часткового погашення.
Сам факт виїзду ФОПу за кордон не припиняє автоматично боргу та не є підставою для визнання такої заборгованості безнадійною.
Якщо розглядати варіант прощення боргу, то для такої фізичної особи це буде додатковим благом на підставі пп."д" ст.164.2.17 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Про таке прощення боргу ви повинні повідомити фізичній особі в письмовій формі, надіславши або рекомендованим листом, або на офіційну електронну адресу, що зазначена в ЄДР, якщо знаєте, що наразі фізична особа за кордоном і отримати лист точно не зможе В такому випадку сама фізична особа повинна сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору та задекларувати такі суми, подавши декларацію фізичної особи про доходи та майновий стан.
Ви таке прощення боргу зі свого боку як юр.особа ви відображаєте в додатку 4ДФ з кодом ознаки 126.
Або ж ви можете нарахувати та сплатити ПДФО та ВЗ за власний рахунок з урахуванням натурального коефіцієнту (1,219512), що застосовується до ПДФО.
В такому разі такий прощений за письмовим рішенням борг ви включаєте собі у витрати і зменшуєте податок на прибуток на рах. 944 або 949
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення щодо дати в додатку 12 для військового обліку
Виправлення даних у Д1: коригування для зовнішнього сумісника
Чи можна взяти ПДВ-кредит за несвоєчасно зареєстрованими накладними
Чи потрібно сплачувати ЄСВ для ФОП, якщо працює сумісником
Коригування ціни: терміни оформлення та відповідальність за РК
Обов'язковість подання декларації ФОП без доходів у 2025 році
Обчислення термінів обнулення обороту для ФОП щодо НДС
Чи може ФОП 3 групи надавати послуги з програмування
Чи дозволено поєднувати працю найманим та ФОП
Записувати період навчання в трудову книжку: рекомендації та нюанси
Де знайти інформацію про амортизацію ОЗ для декларування
Перехід ТОВ до статусу високодохідника: зміни в оподаткуванні
Запитання щодо обліку ПДВ при купівлі товарів для авто
Зміна форм звітності для ТОВ зростаючого доходу у 2025 році
Списання непідтвердженого податкового кредиту: нюанси і коригування результату
Включення ПДВ до витрат: блокування ПН і реєстрація 2024 року
