Списання протермінованої дебеторської заборгованості: терміни та податкові наслідки

Ні, просто списати таку заборгованість в односторонньому порядку ви не можете

Для того, щоб списати таку заборгованість і відповідно включити її у витрати та зменшити об'єкт оподаткування, повинна бути підстава. Також підставою є або прощення боргу, або визнання заборгованості безнадійною.
В пп.14.1.11 ПКУ вказано, що зокрема безнадійна заборгованість - заборгованість, що відповідає одній з таких ознак:

а) заборгованість за зобов’язаннями, щодо яких минув строк позовної давності;

б) прострочена заборгованість померлої фізичної особи, за відсутності у неї спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення;

в) прострочена заборгованість осіб, які у судовому порядку визнані безвісно відсутніми, оголошені померлими та інші критерії, які не відносяться в даному випадку до вашої ситуації.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Жодна з перелічених підстав не підходить до вашої ситуації. Адже фактично перебіг строку позовної давності, який був зупинений на період карантину та воєнного стану, почав спливати лише з 04.09.2025 року. Тому загальний термін 3 роки, що передбачаний ст.257 ЦКУ спливе лише 04.09.2028 року, якщо до цього часу не буде переривання строків, наприклад часткового погашення.

Сам факт виїзду ФОПу за кордон не припиняє автоматично боргу та не є підставою для визнання такої заборгованості безнадійною.

Якщо розглядати варіант прощення боргу, то для такої фізичної особи це буде додатковим благом на підставі пп."д" ст.164.2.17 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Про таке прощення боргу ви повинні повідомити фізичній особі в письмовій формі, надіславши або рекомендованим листом, або на офіційну електронну адресу, що зазначена в ЄДР, якщо знаєте, що наразі фізична особа за кордоном і отримати лист точно не зможе В такому випадку сама фізична особа повинна сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору та задекларувати такі суми, подавши декларацію фізичної особи про доходи та майновий стан.
Ви таке прощення боргу зі свого боку як юр.особа ви відображаєте в додатку 4ДФ з кодом ознаки 126.

Або ж ви можете нарахувати та сплатити ПДФО та ВЗ за власний рахунок з урахуванням натурального коефіцієнту (1,219512), що застосовується до ПДФО.

В такому разі такий прощений за письмовим рішенням борг ви включаєте собі у витрати і зменшуєте податок на прибуток на рах. 944 або 949

Раді допомогти, звертайтесь ще!