Критерії для документальних перевірок підприємств на загальній системі

Детальний перелік критеріїв включення платників наведено в п. 5 Порядку 524 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-15#Text

Основними є :

Підприємства з високим ризиком включаються до плану практично щороку. Основні фактори:

низький рівень сплати податку на прибуток та ПДВ (менше 50% від середнього по галузі);
операції з фіктивними або ліквідованими контрагентами, включаючи зв’язки з офшорами;
відхилення фінансових показників: збитковість, реалізація товарів нижче собівартості, великі борги;
наявність операційних витрат, що перевищують матеріальні та адміністративні витрати;
відсутність позитивної динаміки у сплаті податків.

Якщо мінімум три основні ризики присутні, податкова має право включити підприємство до Плану-графіка перевірок.

Підприємства із помірними відхиленнями оцінюються як середні ризики. Приклади факторів:

нетипові експортні операції або великі від’ємні суми ПДВ;
розбіжності між бухгалтерським і податковим прибутком (10–30%);
взаємини з пов’язаними особами чи спрощенцями;
зниження рентних платежів або порушення сплати ЄСВ;
можливі ознаки маніпуляцій у роздрібній торгівлі, будівництві або операціях з ПДВ.

Невеликі відхилення оцінюються як низький ризик. Основні ознаки:
повторювані проблеми з роботою РРО або наявність касового апарата без продажів;
відсутність ліцензій або патентів, невеликі порушення у сплаті ЄСВ (10–20%);
зниження обсягів операцій, часті повернення товарів (>5%);
використання однієї IP-адреси для кількох великих платників.

Цей ступінь ризику, як правило, орієнтований на роздрібну торгівлю та ліцензовані види діяльності.

Додатково https://7eminar.ua/news/14953-yak-dps-formuje-plan-grafik-perevirok-na-2026-rik#katehorii-ryzyku-ta-faktory-shcho-vplyvaiut-na-vkliuchennya-do-planuhrafika

Раді допомогти, звертайтесь ще!