Списання фінансової допомоги засновнику: як відобразити у декларації

Так, Ви маєте право списати таку допомогу в 2025 р.

У Вашому випадку Ви маєте право визнати таку заборгованість безнадійною, тобто « щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Ми розуміємо, що з урахуваннями призупинення на період карантина та війни перебігу строку, який передбачений згідно з ч.1 ст.257 Цивільного кодексу ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1415 ) – це 3 (три ) роки, зараз не можна говорити, що строк позовної давності вже минув.

Але ж у ТОВ може бути впевненість про неповернення такої суми фін/допомоги.

Та у разі прийняття рішення про її списання, «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів.

У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати» (п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Тобто у разі достатності коштів РСБ (адже ця заборгованість є фінансовим активом ) списання заборгованості здійснюється наступним чиним: Дт38 – Кт377 (або 685, в залежності від того, на якому с/рахунку рахується видана ПФД ).

Якщо ж таких коштів недостатньо, або немає – списання здійснюється на витрати: Дт944 – Кт377 (685).

Якщо Ви як малодохідник не застосовуєте податкові різниці – нічого коригувати не потрібно, та додаток РІ відповідно теж не потрібно заповнювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!