Вибір валютної системи для отримання коштів ФОП: нюанси

Найменша комісія – Wise. Перекази через Western Union - є доходом фізичної особи, але можна перевести у дохід ФОП. Повне невідображення - високо ризиковане, суперечить законодавству.

Найпопулярніші системи на сьогодні серед ФОП є Wise, Revolut, Payoneer. Якщо питання комісії вирішальне, тоді краща система Wise, Payoneer більше використовують на фріланс платформах, ІТ сфері, тоді як Revolut надає безкоштовні переказами між рахунками Revolut.

Якщо, у вас ФОП 2 групи і протягом 2025 року ви отримуєте кошти на рахунки Wise, Revolut чи Payoneer, звітній податковий період – один рік, то для того щоб включити отримані кошти в дохід ФОП ви повинні до 31.12.2025, перевести ці кошти на рахунок ФОП у українському банку, та відзвітувати за них в декларації ФОП.
Якщо, у вас ФОП на 3 групі, то звітній період – один квартал, відповідно кошти отримані на рахунки у Wise, Revolut чи Payoneer за один квартал повинні бути в тому ж кварталі переведені на рахунки ФОП в українському банку, та за підсумками кварталу має бути подана податкова декларація, в якій цей дохід відображається.

Звертаємо увагу! Щоб уникнути питань від податкової, кожен платіж має бути документально підтверджений. Для цього варто мати інвойси, що є підставою для отримання коштів. Не слід вказувати Payoneer чи іншу систему замовником в інвойсі, бажано зазначити клієнта чи платформу. Оскільки ми говоримо про оподаткування, інвойси варто зберігати на випадок перевірки податковими органами, навіть якщо банк не вимагає їх показу. Інвойс має бути двомовний, оскільки первинні документи мають бути обов’язково державною мовою.

Згідно з Податковим кодексом України, доходом ФОП на єдиному податку вважаються всі кошти, які надійшли протягом звітного періоду – як готівкою, так і безготівково. Це може бути також дохід у вигляді майна або послуг. п. 292.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 .

Але переказу через Western Union не дає змогу ідентифікує платіж як підприємницький, так як гроші приходять на фізичну особу , а не на ФОП. Тому, такі дохохи вже не визнаються доходом ФОП, а обкладаються як дохід фізичної особи за ставкою 18% ПДФО + 5% військового збору.

Щоб відобразити цей дохід можна розглядати два варіанти:

1. Правильний, але має більше податокве навантаження – визнати дохід фізичної особи, та сплатити ПДФО та ВЗ.
2. Більш ризикований, але оптимальний – фізична особа після отримання коштів через Western Union, вносить їх на рахунок ФОП і показує його як дохід ФОП.

Якщо ж, ми говоримо з точки зору відповідності до законодавства, то даний отриманий дохід не можна не відобразити взагалі (ухиляння від сплати податків), це прямий дохід фізичної особи, або ж переорганізація його на дохід ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!