Терміни сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ для ФОП у 2025 році

ФОП на ЗС подає декларацію про майновий стан та доходи до 01.05.2026 року.

ФОП на ЗС сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з чистого доходу на протязі 10 календарних днів з граничної дати подання декларації, тобто до 10.05.2026 року.

Авансові внески з ПДФО та ВЗ за 4 квартал не сплачуються. ФОП повинен доплатити ПДФО та ВЗ згідно даних декларації до 10.05.2026 року, враховуючи авансові внески з ПДФО та ВЗ, які було сплачено за 1, 2 та 3 квартал. Але це можна зробити і раніше.

Граничний термін сплати ЄСВ за IV квартал 2025 року для ФОП на загальній системі оподаткування у якого були доходи у 4 кварталі — 19 січня 2026 року.

Відповідно до ст. 9, ч. 8, абз. 3 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234 фізичні особи — підприємці сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується внесок. Оскільки 19 січня 2026 року був робочим днем, термін не переноситься.

Але ФОП міг сплатити ЄСВ за 4 квартал до 19.01.2026 року лише з МЗП за ті місяці коли у нього був дохід. А доплатити ЄСВ з чистого доходу за 4 квартал можна до 10.05.2026 року.

Податківці у своїх роз’ясненнях (зокрема, категорія 201.09 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37406) зазначають, що відповідальність за несвоєчасну сплату не застосовується, якщо за наслідками звітного кварталу ФОП сплатив ЄСВ у розмірі не менше мінімального страхового внеску (22% від МЗП) за кожен місяць, у якому було отримано чистий дохід.

Тобто, якщо ФОП сплатив мінімальний платіж (у 2025 році це 1760 грн/міс або 5280 грн/квартал), штрафів за недоплату відносно фактичного чистого прибутку протягом року не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!