Правильність розподілу ПДВ при здачі алюмінієвої стружки

На нашу думку, ви робите дещо невірно.

Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

ТОбто,значення має не те, коли сума ПДВ по вхідній ПН отримана чи включена у податковий кредит, а чи використовувались у звітному періоді придбані товари/послуги подвійного призначення як в оподатквуваних, так звільенних від операціях.

Наприклад, якщо ви у звітному періоді сплатили аванс, отримали ПН, але послуга буде надана у наступном періоді (коли немає звільнених від опреацій), тоді розполіляти податковий кредит по такій ПН не потрібно.

І зворотна ситуація. Звільнена від ПДВ операція здійснена у вересні. Аванс за послугу подвійного призначення сплачений у серпні, отрмана ПН. Фактично послуга отрмана і виокристана у вересні. В такому випадку потрібно здійснити у вересні розподіл податкового кредиту по ПН, отриманій у серпні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!