☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ: уточнення за листопад та питання щодо грудня
Якщо в грудні 2025 р. у Вас не був нарахований податковий кредит за операціями з придбання товарів/послуг, НА – відповідно немає і пдістав для нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).
Але у разі якщо при складені декларації за листопад 2025 р. Ви не заповнювали додаток 5 таблицю 1 « Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» (рядок 2 «Перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції» ) – звісно потрібно подати УР та розрахувати ЧВ.
Також потрібно скласти та зареєструвати розподільчу ПН датою не пізніше 30.11.25 р. За несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ).
Потрібно подати УР на збільшення зобов'язань з ПДВ (таку операцію зазначаємо в рядку 4.1 декларації з ПДВ ).
ПДВ потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ ) до подання УР – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).
Надаємо Вам посилання матеріал від 13.01.25 р. на сайті Семінар Ком «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення»: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .
Також слід мати на увазі, що в грудні 2025 р. потрібно зробити річний перерахунок ПДВ.
Це зафіксовано в п.199.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ): «платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій»
та в п.199.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ): «частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, визначена з урахуванням норм пунктів 199.2-199.4 статті 199 цього Кодексу, застосовується для проведення коригування сум податкових зобов’язань, зазначених у пункті 199.1 статті 199 цього Кодексу. Результати перерахунку сум податкових зобов’язань відображаються у податковій декларації за останній податковий період року».
Тобто Ви заповнюєте таблицю 1 « Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях», але вже рядок 1 «Поточний календарний рік», де на підставі показників листопада – грудня 2025 р. розраховуєте новий показник ЧВ.
Та на підставі отриманих даних складаєте РК з кодом 202 до розподільчої ПН за листопад 2025 р (це може бути РК як на зменшення, так і на збільшення ).
Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 16.12.25 р. «Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік»: https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно виплачувати зарплату працівнику після звільнення
Працівник був заброньований.
01.10.з нього було знято бронювання,і 01.10 його було звільнено.
Чи потрібно виконувати умову,щоб його заробіток був 26000тис.?
Дякую…
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Облікові та податкові нюанси нарахування відпускних та резерву
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
