🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ: уточнення за листопад та питання щодо грудня
Якщо в грудні 2025 р. у Вас не був нарахований податковий кредит за операціями з придбання товарів/послуг, НА – відповідно немає і пдістав для нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).
Але у разі якщо при складені декларації за листопад 2025 р. Ви не заповнювали додаток 5 таблицю 1 « Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях» (рядок 2 «Перший звітний податковий період, у якому задекларовані такі операції» ) – звісно потрібно подати УР та розрахувати ЧВ.
Також потрібно скласти та зареєструвати розподільчу ПН датою не пізніше 30.11.25 р. За несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ).
Потрібно подати УР на збільшення зобов'язань з ПДВ (таку операцію зазначаємо в рядку 4.1 декларації з ПДВ ).
ПДВ потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ ) до подання УР – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).
Надаємо Вам посилання матеріал від 13.01.25 р. на сайті Семінар Ком «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення»: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv .
Також слід мати на увазі, що в грудні 2025 р. потрібно зробити річний перерахунок ПДВ.
Це зафіксовано в п.199.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ): «платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій»
та в п.199.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ): «частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, визначена з урахуванням норм пунктів 199.2-199.4 статті 199 цього Кодексу, застосовується для проведення коригування сум податкових зобов’язань, зазначених у пункті 199.1 статті 199 цього Кодексу. Результати перерахунку сум податкових зобов’язань відображаються у податковій декларації за останній податковий період року».
Тобто Ви заповнюєте таблицю 1 « Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях», але вже рядок 1 «Поточний календарний рік», де на підставі показників листопада – грудня 2025 р. розраховуєте новий показник ЧВ.
Та на підставі отриманих даних складаєте РК з кодом 202 до розподільчої ПН за листопад 2025 р (це може бути РК як на зменшення, так і на збільшення ).
Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 16.12.25 р. «Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік»: https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з декретними виплатами: відсутність трудових відносин у ФОП
Проблеми з подачею уточнюючого звіту через нову форму J0500111
В серпні (тобто, коли ми подаємо звітність за липень) вже діє нова форма - J0500111.
Я сьогодні подала уточнюючий звіт. Так як в ел.кабінеті немає можливості подати за старою…
Коли подавати звітність для ФОП: липень чи квартал
Штрафи для ФОП за несвоєчасну реєстрацію потужностей кав'ярні
Подання декларації ФОП після виходу на пенсію: терміни та нюанси
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД для надання місця для стоянки автотранспорту
Як забезпечити реєстрацію ПН при зміні кодів УКТ ЗЕД
Виробниче підприємство має на вході одні коди укт зед а на виході інші(детально не розписую, Ви розумієте). Що потрібно зробити, щоб для подальшої реєстрації ПН вони реєструвалися, а не подавати по кожній ПН пояснення. Підприємство не є ризиковим. Дякую…
Є відповідь АІ
Коригування звіту з ЄСВ: зміни заробітної плати та декретні
Є відповідь АІ
Помилка в адресі видаткової накладної: чи потрібно перероблювати
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Є відповідь АІ
Облік доходів ФОП при продажу через платформу Etsy Payments
Кілька разів на місяць залишок суми перераховується на акаунт Payoneer…
Облік коштів від Etsy на рахунку ФОП через Payoneer
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Оприбуткування комплектуючих умивальника: рахунки та витрати для підприємства
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Є відповідь АІ
