Податки та звітність ТОВ на єдиному податку за роялті

Роялті фізособі-нерезиденту.

За визначенням ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3965):

"170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів)."

Отже, при виплаті роялті фізособі-нерезиденту маєте утримати ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

В додатку 4 ДФ показуєте нараховане та виплачене роялті з податками якщо фізособа має РНОКПП в Україні.

В іншому випадку - податки сплачуєте, в 4ДФ не показуєте, нарахування в базах ДПС зробить при проведенні документальної пееревірки

Роялті юрособі-нерезиденту

Оподатковується податком на репатріацію 15 % в момент виплати нерезиденту (п. 141.4.1 "в", п. 141.4.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752).

За підсумками року ФОП на ЄП має подати декларацію з податку на прибуток з додатком ПН, в якому треба задекларувати таку виплату нерезиденту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!