Списання дебеторської заборгованості: терміни та податкові наслідки

На нашу думку, якщо строкпозовної давності дійсно минув, то Ви маєте право списати цю му у заборгованості:

Дт 944/38 Кт 631 - 0,98 грн.

Дт 644 Кт 6435 - 0,16 грн. - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931)

Дт 6435 Кт 6412 - 0,16 грн. - склали, зареєстрували зведену Пн типу 1 (код невидачі 13), включли в декларацію в ряд. 4.1

Позиція ДПСУ

ІПК від 17.02.2023 р. N 358/ІПК/99-00-21-02-02-06

"...у разі якщо платник податку - покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника податку - постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, але такі товари/послуги у межах терміну позовної давності не були поставлені, то у податковому періоді, в якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платнику податку - покупцю необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ст. 198 Кодексу."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!