🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Повернення фінансової позики: облік, доходи та можливі штрафи
ТОВ на загальній системі не повернуло у березні 2025 року протягом 365 днів безвідсоткову поворотну фінпозику, а повернуло аж у січні 2026р. Що робити у такому випадку з нею у 2025, включати у дохід, якщо так, то якими бухгалтерськими проводками ? Чи є варіант не включати її в дохід? Чи буде штраф?
Якщо сторонами договору є платниками на загальній системі оподаткування, то прострочення повернення безвідсоткової поворотної фінансової допомоги (ПФД) не впливає на податковий чи бухгалтерський облік.
Якщо не подовжувати строк повернення ПФД та не змінювати договір, тоді у цьому випадку:
Заборгованість вважається простроченою, а не довгостроковою - отже, не підлягає дисконтуванню.
Оскільки вона залишається поточною заборгованістю, жодного доходу у податковому чи бухгалтерському обліку не визнається.
Коли боржник (інша сторона) все ж повертає ПФД (у січні 2026 року) - просто гаситься заборгованість (Дт 311 Кт 685).
У дохід нічого не включається. Жодного штрафу не виникає.
Якщо ви укладаєте додаткову угоду, наприклад, зі строком повернення до 12 місяців від дати найближчого балансу, - тоді заборгованість не буде простроченою, і ситуація повністю в межах договору.
Заборгованість залишається короткостроковою та не підлягає дисконтуванню.
У цьому випадку жодних податкових наслідків також немає.
Отже, незалежно від того, чи оформлюєте ви додаткову угоду, чи просто чекаєте на повернення ПФД - ніякі доходи не визнаються, і підстав для штрафів чи донарахувань немає, бо вимоги 365 днів стосуються винятково єдиноподатників, а не підприємств на загальній системі.
Відповідно до підпункту 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10624, об'єктом оподаткування податком на прибуток є фінансовий результат до оподаткування, сформований за даними бухгалтерського обліку (фінансової звітності) з урахуванням визначених ПКУ податкових коригувань.
Оскільки, як зазначалося вище, операції з отримання або повернення поворотної фінансової допомоги не впливають на бухгалтерський фінансовий результат, а також ПКУ не містить окремих коригувань для таких операцій, операції з ПФД (як її надання, так і повернення) не мають жодного впливу на податковий облік платника податку на прибуток - незалежно від того, хто він: отримувач чи надавач.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Необхідність видання наказу про призначення директора після реорганізації
Проблеми подання додатків 1 при частковій зайнятості працівників
Як правильно утримати ВЗ та ПДФО при відрядженні
Відповідь АІ схвалено експертом
