Облік добровільних пожертвувань та податок на прибуток підприємств
В бухобліку цю операцію можна показщати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.
Щодо документального оформлення, то в цьому разі це може бути лист-прохання від спілки про надання добровільного пожертвування, наказ по підприємству, платіжне доручення та виписка банку.
У прибутковому обліку відображення такої операції залежить від того чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Якщо ні, то означену операцію у прибутковому обліку слід показувати суто за правилами бухобліку.
Якщо ж Ви ведете облік податкових різниць, то в такому разі потенційно виникає необхідність у застосуванні коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
Судячи із запитання, оподатковуваний прибуток за 2024 рік у Вас 37377 грн. Значить, 4% поріг для Вас складає 1495,08 грн (його рахують у таблиці 1 додатка БД). Все, що вище цієї суми (у даному разі 3504,92 грн) доведеться нівелювати з метою оподаткування. У додатку РІ цю суму записують до рядка 3.1.9 БД.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
